Земля фіордів і північних світів ✨
Подорож до величних краєвидів Норвегії та білих ночей Скандинавії 🏞️
ЛЮ
Людмила
27.06.2023 | 17:23
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Добрий день!
ТОВ оптова торгівля, є імпортні операції один із постачальників територія розташування включених в перелік Постанова 1045. Річний дохід ТОВ меньше 150 мільйонів, оборот з даним контрагента 6 мільйонів, повязаних осіб між компаніями не має. Чи є в такому випадку операція контрольована? Чи зобовязані ми згідно пп. 140.5.5-1 п. 140.5 ст. 140 ПКУ донарахувати собі в дохід 30% при умовах описаних вище? Чи зобовязані ми робити аналіз даного постачальника щодо принципу "витягнутої руки", якщо так то це має бути звіт ТЦО чи інший звіт? Дякую!
ТОВ оптова торгівля, є імпортні операції один із постачальників територія розташування включених в перелік Постанова 1045. Річний дохід ТОВ меньше 150 мільйонів, оборот з даним контрагента 6 мільйонів, повязаних осіб між компаніями не має. Чи є в такому випадку операція контрольована? Чи зобовязані ми згідно пп. 140.5.5-1 п. 140.5 ст. 140 ПКУ донарахувати собі в дохід 30% при умовах описаних вище? Чи зобовязані ми робити аналіз даного постачальника щодо принципу "витягнутої руки", якщо так то це має бути звіт ТЦО чи інший звіт? Дякую!
ТК
Таїса, консультант
експерт
28.06.2023 | 12:14
Очікує відповідь
Така операція не є контрольованою для Вас за визначенням ст. 39 ПКУ (немає трансфертного ціноутворення), бо не дотриманий другий вартісний критерій за п. 39.2.1.7 ПКУ (з контрагентом річний оборот більше 10 млн.грн.). Але Ви потрапили під коригування "+30%" за п. 140.5.4 ПКУ. Щоб не робити такого коригування взагалі чи на іншу суму, ніж + 30%, Вам дійсно треба обгрунтувати ціну Ваших договорів на імпорт на відповідінсть її за принципом "витягнутої рукки", використовуючи методи трансфертних цін з ст. 39 ПКУ.
Має бути підготовлено відповідне обгрунтування як по п. 39.4.6 ПКУ, але у скороченому виді. На це вказує МФУ у УПК № 266 від 14.05.2021, питання 8 (zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0266201-21:
"Вимоги підпунктів 140.5.4, 140.5.5-1 та 140.5.6 статті 140 розділу III Кодексу не застосовуються платником податку, якщо операція з нерезидентом не є контрольованою та сума витрат (доходів) підтверджується платником податку за цінами, визначеними за принципом "витягнутої руки" відповідно до процедури, встановленої статтею 39 Кодексу, але без подання звіту.
В якому вигляді має бути складене зазначене підтвердження та на яку дату воно має бути наявним у платника податків?
Відповідь:
...для цілей обґрунтування суми витрат (доходів) за операціями, передбаченими підпунктами 140.5.4, 140.5.5-1, 140.5.6 пункту 140.5 статті 140 розділу III Кодексу, платник податків має задокументувати як сукупність документів або єдиний документ, складений у довільній формі, інформацію, визначену у підпункті 39.4.6 пункту 39.4 статті 39 розділу I Кодексу, в обсязі, необхідному для оцінки платником податку та контролюючим органом відповідності рівня ціни або показника рентабельності відповідної операції (операцій) принципу "витягнутої руки". При цьому обсяг інформації, зазначеної в такій документації, можна вважати достатнім для цілей застосування підпунктів 140.5.4, 140.5.5-1, 140.5.6 пункту 140.5 статті 140 розділу III Кодексу, якщо платник податків належно обґрунтував рівень ціни або показник рентабельності відповідної операції (операцій) за найбільш доцільним методом, визначеним підпунктом 39.3.1 пункту 39.3 статті 39 розділу I Кодексу.
Обґрунтування, що суму витрат (доходів) підтверджено за цінами, визначеними за принципом "витягнутої руки" відповідно до процедури, встановленої статтею 39 Кодексу, надається платником на запит контролюючого органу під час проведення документальної перевірки за звітний період, за підсумками якого платником податку прийнято рішення про незбільшення фінансового результату, або на запит контролюючого органу відповідно до пункту 73.3 статті 73 глави 7 розділу II Кодексу."
Додатково - див. storage.7eminar.ua/content/finelf_record/2679/m1/prezentatsiia_zed_modul1_urok2.pdf Раді допомогти, звертайтесь ще
Має бути підготовлено відповідне обгрунтування як по п. 39.4.6 ПКУ, але у скороченому виді. На це вказує МФУ у УПК № 266 від 14.05.2021, питання 8 (zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0266201-21:
"Вимоги підпунктів 140.5.4, 140.5.5-1 та 140.5.6 статті 140 розділу III Кодексу не застосовуються платником податку, якщо операція з нерезидентом не є контрольованою та сума витрат (доходів) підтверджується платником податку за цінами, визначеними за принципом "витягнутої руки" відповідно до процедури, встановленої статтею 39 Кодексу, але без подання звіту.
В якому вигляді має бути складене зазначене підтвердження та на яку дату воно має бути наявним у платника податків?
Відповідь:
...для цілей обґрунтування суми витрат (доходів) за операціями, передбаченими підпунктами 140.5.4, 140.5.5-1, 140.5.6 пункту 140.5 статті 140 розділу III Кодексу, платник податків має задокументувати як сукупність документів або єдиний документ, складений у довільній формі, інформацію, визначену у підпункті 39.4.6 пункту 39.4 статті 39 розділу I Кодексу, в обсязі, необхідному для оцінки платником податку та контролюючим органом відповідності рівня ціни або показника рентабельності відповідної операції (операцій) принципу "витягнутої руки". При цьому обсяг інформації, зазначеної в такій документації, можна вважати достатнім для цілей застосування підпунктів 140.5.4, 140.5.5-1, 140.5.6 пункту 140.5 статті 140 розділу III Кодексу, якщо платник податків належно обґрунтував рівень ціни або показник рентабельності відповідної операції (операцій) за найбільш доцільним методом, визначеним підпунктом 39.3.1 пункту 39.3 статті 39 розділу I Кодексу.
Обґрунтування, що суму витрат (доходів) підтверджено за цінами, визначеними за принципом "витягнутої руки" відповідно до процедури, встановленої статтею 39 Кодексу, надається платником на запит контролюючого органу під час проведення документальної перевірки за звітний період, за підсумками якого платником податку прийнято рішення про незбільшення фінансового результату, або на запит контролюючого органу відповідно до пункту 73.3 статті 73 глави 7 розділу II Кодексу."
Додатково - див. storage.7eminar.ua/content/finelf_record/2679/m1/prezentatsiia_zed_modul1_urok2.pdf Раді допомогти, звертайтесь ще
ІН
Інна
05.07.2026 | 00:31
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Компенсація за роботу у вихідні дні: як правильно розрахувати
Вітаю! Працівник у відрядженні працював у вихідні дні. Спосіб компенсації буде доплата у подвійному розмірі. Чи потрібно цю доплату за роботу у вихідні дні враховувати для розрахунку денного заробітку? Для розрахунку оплати за роботу у вихідні дні брати середню зарплату чи…
НК
Наталя, консультант
експерт
05.07.2026 | 11:15
АП
Привалєй Альона Володимирівна
04.07.2026 | 15:56
Відповідь надано
Імпорт товарів ФОП на другій групі: можливості та обмеження
Чи може ФОП на другій групі єдиного податку імпортувати товари на територію України? Якщо так, то кому він має право реалізовувати такі товари відповідно до вимог чинного законодавства України…
ВК
Валентина, консультант
експерт
05.07.2026 | 11:45
ТА
Тетяна Анатоліївна
04.07.2026 | 15:24
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Облік збитків від руйнування складу: питання, документи та проводки
Доброго дня.Агро ТОВ, платник ЄП 4гр., платник ПДВ. В січні 2026р. втратило/ зруйнований склад для зберігання техніки та врожаю внаслідок влучання КАБа (є акт обстеження від Селищної ради,до 60%руйнування,витяг з рєєсру досудових розслідувань, талон про кримінальне правопор, є…
ВК
Віра, консультант
експерт
04.07.2026 | 17:13
ГА
Ганна
04.07.2026 | 15:12
Відповідь надано
Актуальна інструкція заповнення декларації єдиного податку для юр осіб
Добрий день. Потрібна актуальна інструкція, як заповнювати Декларацію єдиного податку 3групи для юр осіб за 2 квартал…
АК
Аліна, консультант
експерт
05.07.2026 | 10:03
АЛ
Альона
04.07.2026 | 14:29
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи потрібно звітувати про працевлаштування одного працівника з інвалідністю
Чи треба подавати звіт по працевлаштуванню осіб з інвалідністю якщо 1 працівник…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:11
ГС
Селезньова Ганна Андріївна
04.07.2026 | 14:12
Відповідь надано
Необхідні КВЕД та документи для організації психологічного івенту
Доброго дня! ФОП 3 група надає психологічні консультації. Планує організувати психологічний івент з 20 учасниками. У вартість буде входити проживання, харчування і відповідно консультації протягом івенту. Який КВЕД необхідно додати, щоб можна було організувати та провести такий…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:25
ЕЛ
Елена
04.07.2026 | 11:01
Відповідь надано
Оподаткування гранту для фізособи при відкритті ФОП
Отримала грант Власна справа як фізособа, потім відкрила ФОП. Чи оподатковується 18% та 5% в ДМС потім такий грант…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:19
ОГ
Гаврилюк Олена
04.07.2026 | 09:04
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Правила нарахування зарплати працівнику з військовим обліком та бронюванням
чи має право підприємство, працівнику який СЗЧ ,нараховувати заробітну плату,так як він повернувся на роботу,і чи маємо ми право його взяти. Ми не увільняли такого працівника,так як нам не приходило від військомата повістки .Як правильно вийти з такої ситуації…
НК
Наталя, консультант
експерт
05.07.2026 | 13:04
ТА
Татьяна
04.07.2026 | 08:28
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи може ФОП отримувати доходи на звичайну картку
Может ли ФОП свой доход от предпринимательской деятельности перечислять не на свою картку ФОП, а на свою обычную…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:16
ОО
Остапович Оксана
04.07.2026 | 06:28
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Вибір КВЕД та призначення платежу для брокерської діяльності ФОП
ФОП займається брокерською діяльністю. який квед прийнятний для даного виду діяльності. яке призначення платежу при отримані коштів є дотичним для даного виду діяльності…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:04
ІС
Свердан Ірина Григорівна
03.07.2026 | 23:45
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Правила використання картки ФОП для міжнародних розрахунків найманими працівниками
Добрий день ФОП 3 гр спрощена система здійснює міжнародні транспортні перевезення за кордон,чи має право найманий працівник розраховуватися картою,яка привязана до рахунку ФОП за кордоном ( АЗС.магазини ,супермакити).Всі операціі відображені у банківській виписці. Підкажіть чи…
ІК
Ірина, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:11
ДІ
Діана
03.07.2026 | 22:31
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи враховувати витрати на перевезення учнів як благо
Вітаю. Підкажіть, будь ласка. До ГО звернувся заклад освіти з проханням профінансувати перевезення учнів (школярів) закордон для отримання додаткових знань. Вартість поїздки становить більше 500 000 грн (ці кошти ГО повинна сплатити ФОП-перевізнику). Чи є шанс ці кошти не…
СК
Стефанія, консультант
експерт
04.07.2026 | 13:08
ТР
Руденко Тетяна Костянтинівна
03.07.2026 | 20:58
Відповідь надано
Чи враховувати копійки в авансі та остаточному розрахунку
Доброго дня, чи обов'язково потрібно враховувати копійки, які виникли після виплати за другу половину попереднього місяця через касу, в авансі поточного місяця? Чи можна ці копійки врахувати при остаточному розрахунку за поточний місяць…
НК
Наталя, консультант
експерт
05.07.2026 | 12:59
EL
Elena
03.07.2026 | 20:53
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи зобов'язаний ФОП платити ЄСВ при ГІГ-контракті
Фізособа працює за ГІГ-контрактом з резидентом Дія-сіті і одночасно є ФОП на спрощеній системі (ЄП 5%). Чи важається в цьому випадку резидент Дія-Сіті роботодавцем і чи можна не платити ЄСВ по ФОП за період роботи по ГІГ-контракту…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 23:03
НА
Наталія
03.07.2026 | 20:31
Відповідь надано
Процедура подачі Додатка 4 при зміні документів співробітника
Сотрудник поменял паспорт книжку на ИД картточку надо подавать Додаток 4 и копию ИД. если приняли сотрудника Додаток 4 подаем с копией резерва или просто додаток 4…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:58
ЮЛ
Юлія
03.07.2026 | 20:13
Відповідь надано
Врахування зарплати працівника при сумісництві в Дія City
ДД, Підкажіть, будь ласка. Працівник працював за сумісництвом у ТОВ — резидента Дія City. Для переведення на основне місце роботи його звільнили 13 числа і прийняли 14 числа того ж місяця. При визначенні зарплатного критерію 1 200 євро для резидента Дія City такого працівника…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.07.2026 | 22:20
ВТ
Тангелова Вікторія Сергіївна
03.07.2026 | 19:51
Відповідь надано
Проблеми з поданням звітності з ЄСВ для ФОП у 2026 році
Доброго дня! Наскільки я розумію, форм об'єднаної звітності з ЄСВ в сервісах медок і т.п. ще не має. Що робити ФОП щодо подання звітності з ЄСВ за 2 квартал 2026р.? Планую відпустку і завжди подавала звітність як можна раніше, а тепер знов у підвішеному стані. Дякую…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:03
НА
Наталія
03.07.2026 | 19:50
Відповідь надано
Квартальна звітність для ФОП: нові правила та форми подачі
обьеднану звітність 2гр подаем теперь по квартально? в кабинете нет формі, что месячную подавать…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:04
.
03.07.2026 | 19:34
Відповідь надано
Облік витрат на видачу КЕП для ТОВ платника ПДВ
Вітаю! ТОВ (ЗСО, платник ПДВ) оплатило за послугу видачі КЕП терміном на 2 роки. Як правильно обліковувати КЕП?Дякую…
ВК
Вікторія, консультант
експерт
04.07.2026 | 12:52
ТА
Татьяна
03.07.2026 | 18:51
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Порядок виплати зарплати та компенсацій після смерті працівника
Добрий день, працівник помер, але немає можливості зв'язатися з рідними для отримання копії свідоцтва про смерть та зробити нарахування компенсації невикористаної відпустки та виплатити розрахункові. Як потрібно діяти з нарахуванням остаточної зарплати, виплати та відображення в…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.07.2026 | 22:01
