Заголовок тимчасово відсутній

Продовження
3. якщо анулювання пройде вже після 01/07, то коли подавати декларацію по пдв за липень? 4. так як згідно пн-постачальників (податковий кредит) сума пдв = сумі пдв пн-забов’язання, то у тов не виникає суми до сплати у бюджет, і так кожного місяця. що ставити у заяві у таблиці «дата сплати пз __року» та «дата проведення розрахунків із бюджетом за пз останнього податкового періоду___року» 5. чи може анулювання пройде днем подання заяви?
6. які покрокові дії з подачі заяви, реєстраціі пн-зобов’зань у моєму випадку, і коли краще подати заяву

ТК

Таїса, консультант

експерт

26.06.2023 | 15:46

Відповідь надано

Якщо анулювання відбудеться після 01.07.2023, то остання декларація має бути подана за липень 2023 в звичайні строки (не пізніше 20.08.2023), але в неї увійдуть операції, які відбулися з 01.07.2023 до дати анулювання реєстрації платника ПДВ включно.

В декларації мають стояти всі ПЗ по операціям постачання, які відбулися дор дати анулювання реєстрації платником ПДВ незалежно від того - чи зареєстровані ПН в ЄРПН, а от в податковому кредиті мають стояти тільки зареєстровані ПН. Оскільки постачальники можуть не встигнути зареєструвати ПН до дати анулювання Вашої реєстрації платником ПДВ, то може виникнути сума до сплати в бюджет (ряд. 18 в декларації).

ЗІР (101.03, ):

"Яка дата вказується у полях: «Дата сплати податкових зобов’язань»; «Дата проведення розрахунків із бюджетом за податковими зобов’язаннями останнього податкового періоду» заяви про анулювання реєстрації платника ПДВ за формою № 3-ПДВ?

Відповідь: ...Відповідно до п. 184.2 ст. 184 ПКУ анулювання реєстрації на підставі, визначеній у п.п. «а» п. 184.1 ст. 184, здійснюється за заявою платника податку, а на підставах, визначених у підпунктах «б» – «з» п. 184.1 ст. 184 ПКУ, може здійснюватися за заявою платника податку або за самостійним рішенням відповідного контролюючого органу.

Пунктом 5.4 розд. V Положення № 1130 визначено, що контролюючий орган анулює реєстрацію особи як платника ПДВ, що подав заяву про анулювання реєстрації, якщо встановить, що він відповідає вимогам п. 184.1 ст. 184 ПКУ, та за умови проведення розрахунків із бюджетом за податковими зобов’язаннями останнього податкового періоду для випадків, визначених підпунктами «а», «б» п. 184.1 ст. 184 ПКУ.

У разі анулювання реєстрації особи як платника ПДВ останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня, що настає за останнім днем попереднього податкового періоду, та закінчується днем анулювання реєстрації (п. 5.12 розд. V Положення № 1130).

...Податкова декларація подається за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному місяцю, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця (п. 203.1 ст. 203 ПКУ).