Заголовок тимчасово відсутній

У нас виробниче підприємство. В 2022р. дохід за правилами бух.обліку склав 29млн.грн., а експортна операція у Молдову склала 960євро (30тис.грн). ДПС прислала лист з вимогою пояснити чому не здійснено коригування фінансового результату на 30% зг.пп.140.5.4ПКУ та обгрунтувати ринковість цін. У моєму понятті,фірма не мала би підпадати підкориг.30%.
Але,якщо я помиляюсь,то як визначити дані від яких я маю взяти 30%(амортизацію ОЗ,всі придбані матеріали для виробництва та послуги за рік?місяць? то ця сума буде дуже велика в порівнянні з реалізацією)А щоб обгрунтувати ринковість,то треба брати довідку у ТПП чи можна надати калькуляцію? Дякую

ТК

Таїса, консультант

експерт

13.06.2023 | 17:00

Очікує відповідь

Пункт 140.5.4 ПКУ стосується операцій придбання у нерезидентів за списком з підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39. Але придбання - це імпорт, а у вас мова йде про експорт - тобто реалізацію товарів. Тут діє пункт 140.5.5.-1, де йдеться про збільшення фінрезультату на 30% вартості РЕАЛІЗОВАНИХ товарів (у вас ця вартість складає 30000). Наявна невизначена ситуація, чому податкова згадала саме цей пункт,адже ви нічого в нерезидентів не придбавали. Але в першу чергу ми б звернули увагу на те, чи взагалі ваше підприємство відноситься до таких, які коригують фінрезультат. Якщо платник податку прийняв рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від'ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених пп. 140.4.8 та пп. 140.5.16 ПКУ), та має на це право (менше 40 млн грн) , потрібно це закріпити в обліковій політиці та надати податковій пояснення, з копією наказу про облікову політику. Раді допомогти, звертайтесь ще

СВ

Светлана

13.05.2026 | 16:58

Зарплата

Відповідь надано