Заголовок тимчасово відсутній

Зазначимо, що неповернутий гарантійний платіж може бути або зарахований у погашення зобовязань орендаря у разунок вже наданих йому послуг, або у увигляді штрафних санкцій за неотриману вигоду - але у будь якому разі він попаде на рахунки доходів (703 в першому випадку та 719 у другому випадку) і тим самим сформує оподаткований дохід з точки зору податку на прибуток. Призначення гарантійного платежу має бути зазначено у договорі .Під час укладання договору оренди гарантійний платіж може мати ознаки завдатку (ст. 570 ЦКУ), застави (ст. 572 ЦКУ), а також неустойки за порушення договірних зобов’язань. zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15 Звісно, можна сласти доповнення до договору, де передбачити зміну призначення гарантійного платежу. Отже, щодо податку на прибуток - так, в будь якому разі він буде. Щодо ПДВ: якщо гарантійний платіж призначений як завдаток, тобто буде зарахований в оплату спожитих послуг , виникає податкове зобовязання з ПДВ за першою подією надходження коштів. Якщо гарантійний платіж призначений бути заставою, він не є обєктом ооподаткування ПДВ, але він безумаовно має бути повернений згідно умов договору. Якщо ж відбулася прекваліфікація такої застави, тобто вона тепер зараховується у сплату послуг - в цей момент (підприсання додаткової угоди, акту) виникає податкове зобовязання, бо це вже не застава, а компенсація спожитих послуг. Дуже докладно в ІПК № 1575/6/99-00-07-03-02-15/ІПК . Тільки у випадку, якщо гарантійного платіж зараховується в рахунок погашення штрафних санкцій або відшкодування упущених вигід орендодавця - пдв не буде, бо згідно з абз. 5 п. 188.1 ПКУ до бази оподаткування ПДВ не входять штрафи та пеня. З огляду на прописане гарантійний платіж, який зараховують для погашення штрафу, не обкладають ПДВ. Це саме стосується компенсації упущених вигід орендодавця, бо таку суму не вважатимуть компенсацією вартості одержаних орендних послуг — відповідно до абз. 6 п. 188.1 ПКУ. Але, якщо під час надхоження гарантійного платежу він кваліфікувався як завдаток, тобто попередня оплата, ймовірно, було складено ПН на першу подію. В такому випадку, якщо цей завдаток перетворився на "штраф", потрібно скласти розрахунок коригування на зменшення податкових зобовязань. Раді допомогти, звертайтесь ще