Податки, звіти, перевірки… А гусь не нервує
Даруємо антистрес-іграшку до кожного квитка на Великий Бухгалтерський Семінар!
НХ
Хитрень Наталія
08.06.2023 | 11:23
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Доброго дня.Якщо ТОВ купляє в фізичної особи землю, які податки ТОВ платить при купівлі землі, а також з якого періоду ТОВ платить податок на землю.Можливо є ще якісь ньюанси.ДЯКУЮ.
ТК
Таїса, консультант
експерт
08.06.2023 | 15:53
Очікує відповідь
Порядок оподаткування операцій із продажу об’єктів нерухомого майна, у тому числі земельних ділянок, визначено ст. 172 ПК.
Відповідно до п. 172.1 ПК не оподатковується дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року, зокрема, земельної ділянки, що не перевищує норми безплатного передання, визначені ст. 121 ЗК залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки.
Таким чином, продаж земельної ділянки звільняється від обкладення ПДФО (а отже, і військовим збором, далі – ВЗ) за виконання таких умов (пп. 165.1.40, п. 172.1 ПК):
-дохід має бути отриманий не частіше одного разу протягом звітного податкового року;
-розмір земельної ділянки не повинен перевищувати норми безплатного передання, визначені ст. 121 ЗК залежно від її призначення;
-майно має перебувати у власності платника податків понад три роки. Ця умова не поширюється на майно, отримане платником у спадщину.
Якщо хоча б одна з таких умов не виконується, то дохід від продажу земельної ділянки обкладається:
-ПДФО за ставкою 5 % (п. 167.2, 172.2 ПК);
-ВЗ за ставкою 1,5 % (пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПК).
При цьому базою оподаткування є ціна, зазначена в договорі купівлі-продажу, але не нижча:
-або від оціночної вартості земельної ділянки, розрахованої модулем електронного визначення оціночної вартості Єдиної бази даних звітівпро оцінку – це державна автоматизована інформаційно-телекомунікаційна система;
-або від ринкової вартості такого об’єкта, визначеної суб’єктом оціночної діяльності (оцінювачем).
Щодо сплати податку на землю. Підпунктами «а» і «б» п. 286.1 ст. 286 ПКУ встановлено, що підставою для нарахування земельного податку є:
-дані державного земельного кадастру;
-дані Державного реєстру речових прав на нерухоме майно. Оскільки абзац другий п. 286.5 ст. 286 ПКУ, який встановлює щомісячний обов’язок виконання податкових зобов’язань з плати за землю за перебування ділянки у власності, містить уточнення, відповідно до якого податкові зобов’язання з плати за землю виконуються «новим власником – починаючи з місяця, в якому він набув право власності», то при встановленні дати виникнення податкових зобов’язань з плати за землю платник має керуватися нормами п. 287.1 ст. 287 ПКУ в частині внесення плати за землю за фактичний період перебування у нього землі у власності або користуванні у поточному році. Тобто, юридична особа до якої протягом року перейшло право власності на земельну ділянку від іншого власника (придбання земельної ділянки приватної власності за цивільно-правовою угодою, внесення до статутного фонду тощо) сплачує земельний податок з дати держаної реєстрації права власності на цю земельну ділянку.
Раді допомогти, звертайтесь ще
Відповідно до п. 172.1 ПК не оподатковується дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року, зокрема, земельної ділянки, що не перевищує норми безплатного передання, визначені ст. 121 ЗК залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки.
Таким чином, продаж земельної ділянки звільняється від обкладення ПДФО (а отже, і військовим збором, далі – ВЗ) за виконання таких умов (пп. 165.1.40, п. 172.1 ПК):
-дохід має бути отриманий не частіше одного разу протягом звітного податкового року;
-розмір земельної ділянки не повинен перевищувати норми безплатного передання, визначені ст. 121 ЗК залежно від її призначення;
-майно має перебувати у власності платника податків понад три роки. Ця умова не поширюється на майно, отримане платником у спадщину.
Якщо хоча б одна з таких умов не виконується, то дохід від продажу земельної ділянки обкладається:
-ПДФО за ставкою 5 % (п. 167.2, 172.2 ПК);
-ВЗ за ставкою 1,5 % (пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПК).
При цьому базою оподаткування є ціна, зазначена в договорі купівлі-продажу, але не нижча:
-або від оціночної вартості земельної ділянки, розрахованої модулем електронного визначення оціночної вартості Єдиної бази даних звітівпро оцінку – це державна автоматизована інформаційно-телекомунікаційна система;
-або від ринкової вартості такого об’єкта, визначеної суб’єктом оціночної діяльності (оцінювачем).
Щодо сплати податку на землю. Підпунктами «а» і «б» п. 286.1 ст. 286 ПКУ встановлено, що підставою для нарахування земельного податку є:
-дані державного земельного кадастру;
-дані Державного реєстру речових прав на нерухоме майно. Оскільки абзац другий п. 286.5 ст. 286 ПКУ, який встановлює щомісячний обов’язок виконання податкових зобов’язань з плати за землю за перебування ділянки у власності, містить уточнення, відповідно до якого податкові зобов’язання з плати за землю виконуються «новим власником – починаючи з місяця, в якому він набув право власності», то при встановленні дати виникнення податкових зобов’язань з плати за землю платник має керуватися нормами п. 287.1 ст. 287 ПКУ в частині внесення плати за землю за фактичний період перебування у нього землі у власності або користуванні у поточному році. Тобто, юридична особа до якої протягом року перейшло право власності на земельну ділянку від іншого власника (придбання земельної ділянки приватної власності за цивільно-правовою угодою, внесення до статутного фонду тощо) сплачує земельний податок з дати держаної реєстрації права власності на цю земельну ділянку.
Раді допомогти, звертайтесь ще
ОЛ
Олена
27.06.2026 | 13:19
Відповідь надано
Міжнародні перевезення: нюанси надання послуг фізичним особам
Доброго дня. ТОВ, платник ПДВ. Надає послуги міжнародного перевезення автомобільм транспортом. Чи може надавати такі послуги фізичним особам, як громадянам України так і нерезидентам. Якщо, так.. то які нюанси, та як правильно оформити такі послуги…
СК
Стефанія, консультант
експерт
27.06.2026 | 19:22
ІР
Ірина
26.06.2026 | 21:21
Відповідь надано
Чи є чек з Temu документом для авансового звіту
Добрий день! Працівник неприбуткової організації придбав товари на Temu для проведення дитячого табору. Чи являється чек з Temu підтверджувальним документом для авансового звіту? Чек містить найменування товару, кількість та суму, назву продавця. Як правильно закрити таку…
СК
Стефанія, консультант
експерт
27.06.2026 | 18:39
ОА
Олена Анатоліївна
26.06.2026 | 18:45
Відповідь надано
Ліквідація ФОП платника ПДВ: нюанси та терміни подачі заяви
Добрий день) ФОП 3 група, платник ПДВ. Відкрили ПДВ рік тому, за період по червень 2026 року операцій так і не було. Декларації подавали нульові. Прийняв рішення закривати ФОП. Підкажіть будь ласка які можуть бути нюанси та як правильно ліквідувати ФОПа платника ПДВ? Чи потрібно…
ІК
Ірина, консультант
експерт
27.06.2026 | 17:04
КУ
Кучевська Валентина Іванівна
26.06.2026 | 18:43
Відповідь надано
Оподаткування роялті: передплата та витрати в бухгалтерському обліку
Підприємство Ліцензіат по ліцензійному договору здійснило передплату Ліцензіару за право користування торгівельними марками (роялті). Чи не має такому разі тут необхідності суму передоплати включати до оподатковуваного доходу Ліцензіара та до витрат Ліцензіату. Дякую…
СК
Стефанія, консультант
експерт
26.06.2026 | 20:34
АЛ
Алла
26.06.2026 | 18:23
Відповідь надано
Обов'язкове використання ПРРО для ФОП без первинних документів
Добрий день! ФОП (2група ЄП) здійснює роздрібну торгівлю товарами. Товар закуповується у постачальників без первинних документів. Продаж здійснюється через Нову пошту, кошти надходять на рахунок ФОП. ПРРО не використовується, оскільки відсутні документи на товар. Просимо…
ОК
Олександра, консультант
експерт
27.06.2026 | 12:44
ОМ
Мінько Олена Валеріївна
26.06.2026 | 18:22
Відповідь надано
Чи потрібно повторно подавати заяву при відкритті нових рахунків
Доброго дня ,допоможіть будь ласка розібратися фізична особа відкрила волонтерсво(подали заяву через кабінет F1308304,отримали витяг в даній заяві вказали розрахунковий рахунок білоі карти моно банку,кошти збираєються шляхом відкриття і розбиття моно банок і з цих банок кошти…
СК
Стефанія, консультант
експерт
27.06.2026 | 18:23
АЛ
Алла
26.06.2026 | 17:51
Відповідь надано
Грантові кошти для ФОП: облік доходів та податкові нюанси
Добрий день!
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
Просимо допомогти розібратися з такою ситуацією.
ФОП отримав грантові кошти від Державного центру зайнятості за грантовою угодою (мікрогрант на розвиток бізнесу). Кошти були перераховані безпосередньо на підприємницький рахунок ФОП.
У Відомостях з…
ІК
Ірина, консультант
експерт
27.06.2026 | 08:42
ЛК
Колобова Леся Петрівна
26.06.2026 | 17:50
Відповідь надано
Чи потрібно подавати форму 20-ОПП на орендовані споруди
ТОВ орендує мобільні (інвентарні) споруди відповідно до закляченогодоговору оренди. Ці споруди встановлено на земельній ділянці, на яку вже подавалась ф. 20 ОПП.Чи потрібно подавати ф 20 ОПП на споруди…
ВК
Віталіна, консультант
експерт
26.06.2026 | 21:10
ТЕ
Тетяна
26.06.2026 | 17:25
Відповідь надано
Документи для звітності по відрядженню: що потрібно мати
Співробітник поїхав у відрядження сплатив готель йому дали рахунок та фіскальний чек.
Акт послуг готель повинен видати фіз. особі який знаходиться у відрядженні?
Який пакет документів має привезти співробітник із відрядження…
Акт послуг готель повинен видати фіз. особі який знаходиться у відрядженні?
Який пакет документів має привезти співробітник із відрядження…
СК
Стефанія, консультант
експерт
27.06.2026 | 16:06
АН
Анастасія
26.06.2026 | 17:25
Відповідь надано
Як правильно оформити конференцію без оформлення відрядження
Доброго дня, підскажить , будь ласка, як правильно оформити проведення конференції , якщо оплату проводить підприемство ,доставка да місця проведення транспортом підпремства, проживання та пітання за рахунок підприемства ,щоб не проводити відрядження .
Що потрібно для…
Що потрібно для…
СК
Стефанія, консультант
експерт
27.06.2026 | 18:17
АН
Анна
26.06.2026 | 17:19
Відповідь надано
Звіти для ліквідації ФОП на спрощеній системі третьої групи
Які звіти повинен подати ФОП при ліквідації на спрощеній системі третя група…
ІК
Ірина, консультант
експерт
27.06.2026 | 20:30
ТЕ
Тетяна
26.06.2026 | 17:05
Відповідь надано
Чи потрібно повідомляти податкову про зміну юридичної адреси
Вітаю. ТОВ платник єдиного податку 4 група змінив юридичну адресу. Чи потрібно повідомляти про це податкову? Якщо так, то яким чином і протягом якого часу? Дякую…
СК
Стефанія, консультант
експерт
26.06.2026 | 21:45
ЄВ
Євгенія Павлівна
26.06.2026 | 16:29
Відповідь надано
Тривалість відпустки вихователя без ліцензії: важливі нюанси
Добрий день! Скільки днів відпустки на рік надається вихователю закладу дошкільної освіти (без ліцензії)? Чи впливає наявність ліцензії дошкільнього закладу освіти на тривалість відпустки вихователів на рік…
НК
Наталя, консультант
експерт
27.06.2026 | 08:31
СВ
Світлана
26.06.2026 | 16:25
Відповідь надано
Заповнення звіту по інвалідам: нові вимоги та штрафи
Чи є вже новий звіт по інвалідам, який треба заповнювати з 2 кварталу 2026р - до 10 липня 2026р ? Де він в Медку за яким номером та в якому розділі його знайти? В нас норматив виконується чисельність 17 осіб - до 25 осіб , 1 інвалід на повну ЗП више мінімалки , та є ще 1 інвалід…
СК
Стефанія, консультант
експерт
26.06.2026 | 20:44
ОЛ
Олена
26.06.2026 | 16:07
Відповідь надано
Достатньо чи потрібно додаткові документи для послуг автокрана
Доброго дня! Постачальник надавав нам послуги автокрана і надав акт виконаних робіт і завірену їхньою печаткою та підписану ними копію щляхового листа, де все детально розписано (години роботи, місце роботи автокрана тощо)! Чи достатньо цих документів для прийняття даних послуг…
ОК
Ольга, консультант
експерт
26.06.2026 | 17:25
\
\
26.06.2026 | 15:44
Відповідь надано
Чи можна оформити засновників фермерського господарства на роботу
Добрий день. Нещодавно зверталась до Вас із питанням виведення коштів для членів ФГ. У відповіді були слова про оформлення членів ФГ на роботу по трудовому договору. То все таки засновників можна приймати, як зазвичай, на роботу чи ні і виплачувати заробітну плату…
ВК
Віра, консультант
експерт
27.06.2026 | 15:31
ОЛ
Олена
26.06.2026 | 15:41
Відповідь надано
Зміна підходу до розрахунку ліміту каси: документи та процедури
Доброго дня. Підприємство розраховувало межу каси з урахуванням середньої 3 місяців. Чи можна перейти на розрахунок ліміту каси, виходячи з 1 місяця? якими документами закріпити рішення, якщо можна змінити…
ОК
Олександра, консультант
експерт
27.06.2026 | 12:17
ЕЛ
Елена
26.06.2026 | 15:40
Відповідь надано
Порядок складання ППР при уточнюючій декларації ФОП-пенсіонера
Добрий день. ФОП пенсіонер подав додаток з ЄСВ і взяв на себе зобовязання по сплаті ЄСВ. У звязку з несвоєчасною сплатою такого ЄСВ була нарахована пеня. 16.02.2026р. ФОП подає уточнюючу декларацію, де знімає з себе ці зобовязання. В особистому кабінетіуточнююча декларація…
ОК
Ольга, консультант
експерт
27.06.2026 | 15:24
НА
Наталія
26.06.2026 | 15:38
Відповідь надано
Чи дозволено проводити ремонт будівлі власними силами працівників
Вітаю, плануємо робити ремонт будівлі власними силами (підсобні працівники, слюсарі з ремонту авто, 1 муляр, електромонтер). Будівельників у штаті немає. Чи можна в такому випадку проводити роботи? Працівники працюють не по договору, за основним місцем роботи, 8 годинний робочий…
СК
Стефанія, консультант
експерт
27.06.2026 | 14:33
НА
Наталия
26.06.2026 | 15:34
Відповідь надано
Обов'язковість виконання виконавчого провадження та утримання зарплати працівника
Добрий день, якщо на порталі електронного суду ми бачимо відкрите виконавче провадження на працівника підприємства, воно є обов'язковим до виконання? На основі електронної постанови бухгалтер має право здійснювати утримання із заробітної плати працівника? Чи потрібно чекати…
ГК
Галина, консультант
експерт
27.06.2026 | 16:08
