Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! ТОВ має земельну ділянку в оренді. Було подано річну декларацію. Зараз з травня нам збільшено нго, подаємо уточнюючу. Питання 1 :Як правильно розрахувати суму нго щоб заповнити у розділі ІІ к. 15? Адже якщо ставити нову нго, то сума у к.18 розділу ІІ не співпадає з сумою к.3 р.3 розділу ІІІ. Питання 2. У який термін треба подати уточнюючий якщо зміна нго датована 05.05.23р. Уточнюючий роблю вперше, тому виникли труднощі.
Дякую за відповідь.

ТК

Таїса, консультант

експерт

22.05.2023 | 10:56

Очікує відповідь

1. В даному випадку слід подати уточнюючу декларацю (УД), в якій у гр. 15 розділу ІІ слід зазначити нову НГО. При цьому річну суму орендної плати у гр. 18 розділу ІІ слід вирахувати без застосування наведених в ній формули. Тобто, з 1 січня по 5 травня слід розрахувати орендну плату за попередньою НГО, а з 5 травня по 31 грудня - за новою НГО. У гр. 3 рядка 3 розділу ІІІ слід перенести розраховану нову суму орендної плати із рядка 2 гр. 18 розділу ІІ. У гр. 4-7 рядка 3 слід зазначити місячну суму орендної плати за старою НГО, у гр. 8 рядка 3 слід розрахувати і зазначити орендну плату з 01.05 по 05.05 за старою НГО, а з 05.05 по 31.05 за новою НГО. У гр. 9-15 слід зазначити місячну суму орендною плати за новою НГО. 2. УД слід подати до 20 червня. Адже відповідно до п. 286.4 ПКУ у разі зміни протягом року об'єкта та/або бази оподаткування платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за місяцем, у якому відбулися такі зміни. Разом із УД слід подати витяг із технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки (п. 286.2 ПКУ). Такий витяг можна подати через приватну частину електронного кабінету через меню "Листування з ДПС".

Раді допомогти, звертайтесь ще!