🚨 Вас перевірятиме ДПС?
Знайдіть себе в оновленому плані перевірок 2026!
ЧЕ
Ченгал Елена Леонидовна
09.05.2023 | 12:37
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Доброго дня! За ст.167 п.п.167.5.2 ПКУ ставка податку на пасивні доходи до бази оподаткування для підприємств платників податку на прибуток становить 5% ,а для підприємств, які НЕ є платниками податку на прибуток зг. п.п.167.5.4 ставка становить 9%. Питання: яку ставку податку використовувати до дивідендів при розрахунку, якщо підприємство перейшло з загальної системи на спрощену з 10.05.2022 р. Дякую!
Уточнення: Яку ставку податку використовувати до дивідендів за 2022 рік при розрахунку 5% чи 9%, якщо підприємство перебувало на спрощеній системі, а з 30.06.2022 перейшло на загальної систему оподаткування. Нараховувати і сплачувати дивіденди плануємо у червні
Уточнення: Яку ставку податку використовувати до дивідендів за 2022 рік при розрахунку 5% чи 9%, якщо підприємство перебувало на спрощеній системі, а з 30.06.2022 перейшло на загальної систему оподаткування. Нараховувати і сплачувати дивіденди плануємо у червні
ТК
Таїса, консультант
експерт
10.05.2023 | 11:43
Відповідь надано
Якщо нараховуєте дивіденди в періоді перебування ТОВ на єдиному податку (2%), то такі дивіденди оподатковують податком на доходи фізосіб за ставкою 9% і військовим збором за ставкою 1,5%.
Обгрунтуємо.
Якщо дивіденди нараховані суб’єктами господарювання, які не є платниками податку на прибуток (а це платники єдиного податку, в тому числі ті, які застосовують ставку 2%), вони застосовують ставку оподаткування у половинному розмірі від ставки пп. 167.5.1 ПКУ (див. пп. 167.5.4 ПКУ). Тобто ставка податку на доходи становить 9%.
Щодо військового збору, то дивіденди, нараховані на користь фізосіб-резидентів (нерезидентів), включаються до загального місячного оподатковуваного доходу платника податку. Тому такий дохід підлягає оподаткуванню військовим збором за ставкою 1,5%.
Таким чином, якщо, приміром, засновники ТОВ прийняли рішення про виплату дивідендів за 2021 рік у червні 2022 року, в період перебування ТОВ на єдиному податку (2%), то такі дивіденди нараховують у червні 2022 року й остаточно оподатковують податком на доходи фізосіб за ставкою 9% і військовим збором за ставкою 1,5%. Навіть якщо виплата цих дивідендів буде в період, коли ТОВ повернеться на загальну систему, податок на доходи не перераховується за іншою ставкою ПДФО. Фізособи, які отримають ці дивіденди, також не повинні утримувати податок на доходи фізичних осіб і військовий збір, адже за них це вже зробив податковий агент (ТОВ).
На руки фізособам виплачують дивіденди за мінусом утриманих податків.
У додатку 4ДФ до об’єднаної звітності дивіденди відображають з ознакою доходу «109».
Якщо дивіденди нараховані, але не виплачені, то податок на доходи фізосіб і військовий збір підлягають перерахуванню до бюджету у строк, установлений для місячного податкового періоду (див. пп. 168.1.5 ПКУ), тобто протягом 30 календарних днів, наступних за останнім днем місяця, в якому нараховано, але не виплачено дивідендного доходу.
Наприклад, якщо дивіденди нараховані у червні 2022 року і не виплачені до кінця липня 2022 року, податок на доходи і військовий збір слід перерахувати до бюджету до 30 липня 2022 року, але позаяк це вихідний день, то слід сплатити наступного операційного (банківського) дня (див. п. 51.1 ПКУ), тобто до 01.08.2022 р.
Раді допомогти, звертайтесь ще
Обгрунтуємо.
Якщо дивіденди нараховані суб’єктами господарювання, які не є платниками податку на прибуток (а це платники єдиного податку, в тому числі ті, які застосовують ставку 2%), вони застосовують ставку оподаткування у половинному розмірі від ставки пп. 167.5.1 ПКУ (див. пп. 167.5.4 ПКУ). Тобто ставка податку на доходи становить 9%.
Щодо військового збору, то дивіденди, нараховані на користь фізосіб-резидентів (нерезидентів), включаються до загального місячного оподатковуваного доходу платника податку. Тому такий дохід підлягає оподаткуванню військовим збором за ставкою 1,5%.
Таким чином, якщо, приміром, засновники ТОВ прийняли рішення про виплату дивідендів за 2021 рік у червні 2022 року, в період перебування ТОВ на єдиному податку (2%), то такі дивіденди нараховують у червні 2022 року й остаточно оподатковують податком на доходи фізосіб за ставкою 9% і військовим збором за ставкою 1,5%. Навіть якщо виплата цих дивідендів буде в період, коли ТОВ повернеться на загальну систему, податок на доходи не перераховується за іншою ставкою ПДФО. Фізособи, які отримають ці дивіденди, також не повинні утримувати податок на доходи фізичних осіб і військовий збір, адже за них це вже зробив податковий агент (ТОВ).
На руки фізособам виплачують дивіденди за мінусом утриманих податків.
У додатку 4ДФ до об’єднаної звітності дивіденди відображають з ознакою доходу «109».
Якщо дивіденди нараховані, але не виплачені, то податок на доходи фізосіб і військовий збір підлягають перерахуванню до бюджету у строк, установлений для місячного податкового періоду (див. пп. 168.1.5 ПКУ), тобто протягом 30 календарних днів, наступних за останнім днем місяця, в якому нараховано, але не виплачено дивідендного доходу.
Наприклад, якщо дивіденди нараховані у червні 2022 року і не виплачені до кінця липня 2022 року, податок на доходи і військовий збір слід перерахувати до бюджету до 30 липня 2022 року, але позаяк це вихідний день, то слід сплатити наступного операційного (банківського) дня (див. п. 51.1 ПКУ), тобто до 01.08.2022 р.
Раді допомогти, звертайтесь ще
НК
Клименко Наталія Михайлівна
05.07.2026 | 16:32
Відповідь надано
Зміна фактичної адреси підприємства без зміни реєстрації: можливості
Добрий день!Підприємство зареєстроване на ТОТ.А директор зараз знаходиться на підконтрольній території. Він хоче укласти договір оренди офісного приміщення і здійснювати діяльність на підконтрольній території України.Чи можна змінити фактичну адресу місцезнаходження…
ІК
Ірина, консультант
експерт
05.07.2026 | 21:05
ЯН
Новосад Ярослава
05.07.2026 | 16:31
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Обмеження ЄСВ при звільненні та новому прийнятті працівника
Якщо працівник був зовнішнім сумісником і звільнився 01.06.2026, розрахункові з компенсацією відпустки склали 400000грн.02.06.2026 цього ж працівника приймаємо на основне місце роботи і за червень з 2 по 30 нараховано150000грн.Чи нараховується ЄСВ 22% на 150000, якщо нами вже…
ОК
Ольга, консультант
експерт
05.07.2026 | 17:29
АЛ
Александра
05.07.2026 | 16:18
Відповідь надано
Звітність по ЄСВ для ФОП: нові терміни та правила подачі
ФОП 3 гр 5% має найманих працівників. Треба здати за 2 кв звіт по ЕСВ. Здавати його потрібно після 17.07.26 за новую формою??? До 17 липня звіт не здаємо…
МК
Марина, консультант
експерт
05.07.2026 | 16:42
ВІ
Вікторія
05.07.2026 | 16:11
Відповідь надано
Порядок зняття з обліку члена фермерського господарства та декларації
Член фермерського господарства вийшов 29.06.2026р з складу членів з даруванням своєї частки іншому члену сімї. Член ФГ був взятий на облік як член фермерського господарства і подавав декларацію про майновий стан і доходи 1 раз на рік. Які дії члена господарства для зняття з…
ВК
Віра, консультант
експерт
05.07.2026 | 17:26
СВ
Світлана
05.07.2026 | 14:56
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Звітність ФОП: перехід між групами єдиного податку у 2026 році
ФОП перебував на 3 групі ЄП у 1 кварталі 2026 року. З 2 квартала перейшов на 2 групу. Як звітуватись за 2 квартал/півріччя? потрібно подавати декларацію по 3 групі чи за рік у 2027 році потрібно подати декларацію за 2026 рік…
МК
Марина, консультант
експерт
05.07.2026 | 16:02
ГА
Ганна
05.07.2026 | 12:07
Відповідь надано
Порядок заповнення декларації єдиного податку 3 групи для юр. осіб
Добрий день! Декларацію єдиного податку 3групи для юр осіб за 2 квартал, де прописано як їх заповнювати в якому нормативному документі…
МК
Марина, консультант
експерт
05.07.2026 | 16:29
СО
Софія
05.07.2026 | 11:12
Відповідь надано
Зміна місця реєстрації ФОП: які звіти подати податковій службі
Доброго дня, ФОП змінив місце реєстрації, які звіти потрібно подати в податкову службу, дякую…
МК
Марина, консультант
експерт
05.07.2026 | 13:45
ОЛ
Олена
05.07.2026 | 11:00
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи може ФОП отримати лікарняний, працюючи на ТОВ
Доброго дня. ФОП 3 гр ЕП, офіційно працює на ТОВ. Роботодавець в повному обсязі сплачує за нього ЄСВ. Сам ФОП ЄСВ за себе не сплачує. Чи має він право оформити лікарняний на ФОП, при цьому на ТОВ лікарняний оформлюватися на нього не буде…
МК
Марина, консультант
експерт
05.07.2026 | 15:51
ІМ
Інна Миколаївна
05.07.2026 | 09:45
Відповідь надано
Чи допустимо розбити щорічну відпустку на дві частини
вітаю. ФОП розбив щорічну відпустку (24дн) працівника на 2 частини (прохання робітника) 12 дн в червні та 12 днів в липні - це проблема ? треба було 14+10? як виправити сітуацію ,підкажіть, будь ласка…
ОК
Олена, консультант
експерт
05.07.2026 | 20:04
ІН
Інна
05.07.2026 | 00:31
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Компенсація за роботу у вихідні дні: як правильно розрахувати
Вітаю! Працівник у відрядженні працював у вихідні дні. Спосіб компенсації буде доплата у подвійному розмірі. Чи потрібно цю доплату за роботу у вихідні дні враховувати для розрахунку денного заробітку? Для розрахунку оплати за роботу у вихідні дні брати середню зарплату чи…
НК
Наталя, консультант
експерт
05.07.2026 | 11:15
КС
Сиротюк Катерина Олександрівна
04.07.2026 | 23:21
Відповідь надано
Звільнення від ПДВ для харчування школярів через субпідрядника
Доброї ночі
ТОВ (не бюджет) надає послуги освіти (початкова та середня), має ліцензію та звільненні від ПДВ.
Планується окрім освітніх послуг здійснювати харчування школярів.
1) Якщо таке харчування для ТОВ буде надавати інше ТОВ/ФОП (тобто школа самостійно не…
ТОВ (не бюджет) надає послуги освіти (початкова та середня), має ліцензію та звільненні від ПДВ.
Планується окрім освітніх послуг здійснювати харчування школярів.
1) Якщо таке харчування для ТОВ буде надавати інше ТОВ/ФОП (тобто школа самостійно не…
ІК
Ірина, консультант
експерт
05.07.2026 | 21:02
ТЕ
Тетяна
04.07.2026 | 19:38
Відповідь надано
Включення зарплати зовнішнього сумісника у звіт з праці
Вітаю.Чи включається зарплата зовнішнього сумісника,посада якого є в штатному розкладі у рядок 1070 місячного звіту з праці…
ОК
Ольга, консультант
експерт
06.07.2026 | 00:50
МА
Марина
04.07.2026 | 16:45
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Розрахунок ПДВ для рекламних послуг: правильний підрахунок суми
ТОВ сплатило за рекламні послуги ФЕЙСБУК (компанія Meta Platforms Ireland Limited) за рекламні послугі суму = 31 674,21 грн. На яку суму потрібно зареєструвати податкову накладну з кодом "14" та яку суму ПДВ включити до декларації ПДВ до розділів ПЗ та ПК?
31674,21/6= пдв…
31674,21/6= пдв…
ВК
Вероніка, консультант
експерт
05.07.2026 | 16:13
АП
Привалєй Альона Володимирівна
04.07.2026 | 15:56
Відповідь надано
Імпорт товарів ФОП на другій групі: можливості та обмеження
Чи може ФОП на другій групі єдиного податку імпортувати товари на територію України? Якщо так, то кому він має право реалізовувати такі товари відповідно до вимог чинного законодавства України…
ВК
Валентина, консультант
експерт
05.07.2026 | 11:45
ТА
Тетяна Анатоліївна
04.07.2026 | 15:24
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Облік збитків від руйнування складу: питання, документи та проводки
Доброго дня.Агро ТОВ, платник ЄП 4гр., платник ПДВ. В січні 2026р. втратило/ зруйнований склад для зберігання техніки та врожаю внаслідок влучання КАБа (є акт обстеження від Селищної ради,до 60%руйнування,витяг з рєєсру досудових розслідувань, талон про кримінальне правопор, є…
ВК
Віра, консультант
експерт
04.07.2026 | 17:13
ГА
Ганна
04.07.2026 | 15:12
Відповідь надано
Актуальна інструкція заповнення декларації єдиного податку для юр осіб
Добрий день. Потрібна актуальна інструкція, як заповнювати Декларацію єдиного податку 3групи для юр осіб за 2 квартал…
АК
Аліна, консультант
експерт
05.07.2026 | 10:03
ВІ
Віра
04.07.2026 | 14:45
Відповідь надано
Податки для ФОП при встановленні сонячної станції на дому
Доброго дня!
Я ФОП 2 група. На власному домі зробив сонячну станцію для зеленого тарифу. Як бути з податками? Договір складений на приватну особу…
Я ФОП 2 група. На власному домі зробив сонячну станцію для зеленого тарифу. Як бути з податками? Договір складений на приватну особу…
ІК
Ірина, консультант
експерт
05.07.2026 | 20:36
ВІ
Віра
04.07.2026 | 14:42
Відповідь надано
Ліцензування та облік БАДів: що потрібно знати ФОП
Доброго дня!
інтернет торгівля. фоп 2 група. продаж бадів (не лікарські засоби). зараз де які постачальники почали писати на упаковці засіб медичний, чи потребує це ліцензування, або якогось додатково бухгалтерського чи товарного обліку…
інтернет торгівля. фоп 2 група. продаж бадів (не лікарські засоби). зараз де які постачальники почали писати на упаковці засіб медичний, чи потребує це ліцензування, або якогось додатково бухгалтерського чи товарного обліку…
ІК
Ірина, консультант
експерт
05.07.2026 | 20:33
IN
incognito
04.07.2026 | 14:32
Відповідь надано
Закриття ресторану: покрокова інструкція для бухгалтера і працівників
Доброго дня!
ТОВ (ресторан): загальна система, ПДВ, ліцензія (роздріб алкоголь), РРО, нерухоме майно (будівля ресторану).
У серпні закривається. Що робити бухгалтеру, покроково: залишки алкоголю - зрозуміло, працівники - зрозуміло, ОЗ, та інше - ?
Порадьте…
ТОВ (ресторан): загальна система, ПДВ, ліцензія (роздріб алкоголь), РРО, нерухоме майно (будівля ресторану).
У серпні закривається. Що робити бухгалтеру, покроково: залишки алкоголю - зрозуміло, працівники - зрозуміло, ОЗ, та інше - ?
Порадьте…
ІК
Ірина, консультант
експерт
05.07.2026 | 20:15
АЛ
Альона
04.07.2026 | 14:29
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи потрібно звітувати про працевлаштування одного працівника з інвалідністю
Чи треба подавати звіт по працевлаштуванню осіб з інвалідністю якщо 1 працівник…
НК
Наталя, консультант
експерт
04.07.2026 | 23:11
