Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, мова йде про повернення переплати, яка виникла в результаті того, що відвантажили на 0,5 одиниці менше, ніж було отримано коштів. Припустимо, що ПН від 24/04/23 р. складена на кількість 100 одиниць по ціні 20 грн на суму 2000 грн., та ПН від 27/04/23 р. складена на 48 одиниць по ціні 20 грн на суму 960 грн., загальна сума 2960 грн. Фактично відвантажено 147,5 одиниць по ціні 20 грн на суму 2950 грн. Тому за датою повернення коштів 03/05/23 року коштів в сумі 10 грн., Ви складаєте РК на зменшення ПДВ з кодом причини коригування 102 “Зміна кількості”. На наш погляд, немає значення, до якої ПН робити таке коригування. Але все ж таки, з метою уникнення питань з боку податківців, краще цей момент узгодити в письмовій формі з постачальником. РК на зменшення реєструє покупець, якщо він є платником ПДВ, або Ви як постачальник, якщо покупець не є платником ПДВ. Це передбачено п.192.1 Податкового Кодексу. Щодо строків реєстрації РК в ЄРПН: в умовах воєнного стану, згідно з п.89 підр.2 розд.ХХ Податкового Кодексу, “для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)”. Отже, при дотриманні такого строку, Ви включаєте РК в декларацію з ПДВ за поточний період, тобто за травень 2023 року. Якщо покупець не є платником ПДВ, то реєструєте цей РК Ви в строк до 05/06/23 р., тому що ПН(РК) датою від 1 до 15/го повинні бути зареєстровані не пізніше 5/го числа наступного місяця, датою від 16/го по останній день місяця — не пізніше 18/го числа наступного місяця, це також зафіксовано в п.89 підр.2. В декларації суми за зареєстрованим РК зазначається в рядку 7 “Коригування податкових зобов'язань”. Раді допомогти, звертайтесь ще