Заголовок тимчасово відсутній

Ми займаємося імпортом товару. За догов. з постачальниками-нерезидентами та покупцями надаються гарантійні зобов'язання в період гарантійного сроку. Питання: ми покупцеві відписали товар( в нас на балансі його нема). Через деякий час виникає потреба в гарантійному сервісі. Як відобразити в бухгалтерському обліку операцію з безоплатного імпорту запчастини за гарантією та її заміну покупцеві з поверненням (безоплатним експортом за гарантією) постачальнику. Як з податком на прибуток (чи потрібно відображати дохід від безоплатно отриманого/переданого постачальнику товару), так і ПДВ (чи потрібно донараховувати собі зобов’язання з ПДВ на суму податкового кредиту). Дякую!

ТК

Таїса, консультант

експерт

03.05.2023 | 15:16

Очікує відповідь

на нашу думку, все залежть від того - як у вас в договоах з резидентом-покупцем і нерезидентом-постаальникм прописано проведення гарантійних замін.

Якщо Ви виконуєте лише функції посередника в передачі запчастини на заміну від покупця до постачальника-нерезидента і назад, то всі операції проходять у Вас на забалансовому обліку (по ціні, вказаній в імпортній декларації):

Дт 025 отримали запчастину на заміну від нерезидента

Кт 025 - передали покупцю запчастину на заміну.

Оскільки в бухобліку балансовому (по Дт і Кт) ця операція не відображається, то і на податок на прибуток вона не впливає.

Щодо ПДВ, то маємо зазначити наступне: якщо безоплатно отримана запчастина Вами фактично не визнається як придбана для Вашої господарської діяльності для оподаткованих операціях, то на суму податкового кредиту треба нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!