Заголовок тимчасово відсутній

База оподаткування ПДФО для додаткового блага у вигляді оплати за навчання обчислюється з урахуванням натурального коефіцієнта (п. 164.5 ПКУ). Оскільки до такого доходу застосовується ставка ПДФО 18%, то цей коефіцієнт становить 1,21951. До бази оподаткування ВЗ коефіцієнт не застосовується. Зауважте, що податки із доходу працівників, повинні утримуватися з його ж доходів, та не повинні бути витратами самого підприємства, адже суми податків мають бути утримані з доходу та за його рахунок згідно з пп. 168.1.1 ПКУ. В іншому випадку (тобто у разі сплати податків за рахунок коштів підприємства) податківці вважають, що така фізособа отримує додаткове благо у вигляді сплачених замість неї податків. Щодо проведень, то Вам потрібно віднести оплату за навчання працівника на витрати (Дт 377 Кт 311; Дт 949 Кт 377), а потім утримати із зарплати працівника ПДФО за отримане ним додаткове благо, сума якого розрахована із бази оподаткування, збільшеної на натуральний коефіцієнт - Дт 661 Кт 641; далі утримати ВЗ, нараховане на додаткове благо (розраховується без коефіцієнту) - Дт 661 Кт 642. У 4ДФ відомості щодо додаткового блага, наданого працівнику, відображаються з ознакою доходу "126". Якщо утримали ПДФО у меншій сумі через незастосування коефіцієнту, то штраф за ненарахування, неутримання і несплату (несвоєчасну сплату) ПДФО і ВЗ становить 10% від суми несплаченого ПЗ (ст. 125_1 ПК). Раді допомогти, звертайтесь ще