Заголовок тимчасово відсутній

Прошу підказати, чи потрібно відображати в Д4 об'єднаного звіту працівницю, яка перебуває у відпустці по догляду за дитиною до 3-х років? І чи можна у звіті Д4 показати виплачений дохід, без нарахування, у зв"язку з доплатою, через те, що у попередньому місяці було вирахувано ПДФО ( це були перехідні відпускні), а пізніше у місяці виникла ПСП , тому було доплачено вирахувану раніше суму ПДФО. І чи можна зменшену суму ПДФО показати з "-"?

ТК

Таїса, консультант

експерт

02.05.2023 | 09:23

Очікує відповідь

Якщо працівниця не працевлаштована на посаді, роботу за якою зараховують до спецстажу, то відображати відомості про таку працівницю протягом її перебування у відпустці по догляду ані в Д1, ані в Д6 до Розрахунку не потрібно. У 4ДФ відображають відомості винятково про суми нарахованих і виплачених доходів фізичним особам, а також про суми нарахованого на них і перерахованого до бюджету ПДФО і ВЗ. Тому у 4ДФ відомості про працівницю, яка перебуває у відпустці по догляду, відображають винятково, якщо нараховували чи виплачували їй дохід. Щодо результатів перерахунку, то показати у графі 3 суму виплаченого доходу і одночасно зазначити у графі 4 суму переплати ПДФО зі знаком "-" не можна. Сума переплати ПДФО як дохід не виплачується і з мінусом у гр. 4 не зазначається, а має враховуватися поступово при оподаткуванні доходів у наступних місяцях до повного повернення надмірно утриманої суми податку. Це підтверджують і податківці у ЗІР (zir.tax.gov.ua/main/bz/view/. Зауважте, якщо працівниця вирішить звільнитися, перебуваючи у відпустці по догляду, у разі перевищення суми переплати, яка виникла за результатами остаточного розрахунку з працівницею, над сумою її податкового зобов’язання, ПКУ не передбачено повернення суми такого перевищення (zir.tax.gov.ua/main/bz/view/. Раді допомогти, звертайтесь ще!