Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ відгрузило товар В/ч з ПДВ. У В/Ч виявили порушення, що в/ч не мала права купувати товар з ПДВ так як він підпадає під 178 КМУ п. 1 від 02.03.22. ТОВ повернуло В/Ч кошти у розмірі ПДВ. Підкажіть як зробити коригування ПН? ПН виписали з ПДВ у 12.2022 на неплптника, повернення коштів (ПДВ) 27.04.2023. Який код причини прописувати у РК? Як зробити РК? Чи потрібно знімати всю ПН з ПДВ та виписувати нову без ПДВ з ознакою 902? Чи в одному РК відобразити двома рядками? Коли відображати у декларації з ПДВ цей РК та нову податкову якщо її потрібно виписувати? Чи потрібно відображати у декларації якщо це коригування податкова заблокує? Чи потрібно уточнювати декларацію за грудень?

ТК

Таїса, консультант

експерт

02.05.2023 | 08:55

Очікує відповідь

На нашу думку, Ваші дії можуть бути наступними:

1. 27.04.2023. виписуєте РК на "-" (код причини 103) до ПН з ПДВ. І в цю ж дату виписуєте ПН з кодом ставки 902 (0% ПДВ),

2. в декларацію РК та нову Пн ставите в квітні як поточні операції. Грудень не уточнюємо.

ЗІР (101.15, zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ : "Чи має можливість платник податку відкоригувати помилково нараховані суми ПДВ на операції з постачання товарів (послуг), якщо такі операції повинні оподатковуватися за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ?

Відповідь:

У разі, якщо платник податку нараховував ПДВ при поставці товарів (послуг), які відповідно до ПКУ оподатковуються за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ, та відображав в податковому обліку зазначені операції як оподатковувані, а суми утриманого податку вносив до бюджету, то суми ПДВ, нараховані за такою операцією, підлягають коригуванню виключно за умови повернення покупцям сплаченого ними податку під час придбання таких товарів (послуг).

Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної.

На дату повернення покупцю сум податку, сплачених таким покупцем при придбанні товарів (послуг), що оподатковуються за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ, постачальник товарів (послуг) складає розрахунок коригування до раніше складеної податкової накладної, в якому коригує всю суму операції зі знаком «-», та одночасно складає нову податкову накладну на операцію, що оподатковується за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ. "

Раді допомогти, звертайтесь ще!