Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Ми ФОП 3група 3% (наразі 2%). В 2 та 3 кварталі 2022року було нарахування ЗП для мобілізованих з кодом -47 де ЄСВ нараховували на ЗП але не сплачували так як звільнені від сплати згідно Закону про ЄСВ. В звіті за 2 та 3 кв.2022р. помилково вказали суми ЄСВ по мобілізованому в р.7 та 8 головного документу под.розрахунку, в дод.1 вказано код ЗО -47. На сьогодні в ел.кабінеті відображається як заборгованість по ЄСВ хоча насправді в нас є переплати якою ми б хотіли скористатися. Поясніть будь-ласка, яким чином можна сторнувати чи виправити суми ЄСВ вказані в 7 та 8 ряд.головного долкументу щоб зняти зобов'язання які помилково було вказано до сплати?
Дякую за відповідь!

ТК

Таїса, консультант

експерт

01.05.2023 | 14:50

Очікує відповідь

На жаль, можливості відкоригувати Розділ І Розрахунку з ПДФО та ЄСВ не змінюючи відомостей Д1 у Порядку № 4 не передбачено. Зауважте, що якщо роботодавець - єдинник має право на пільгу зі сплати ЄСВ, то заробіток мобілізованого працівника, з якого не сплачується ЄСВ, слід відображати у Д1 з кодом КЗО "76". Адже це єдиний код, який не формуватиме недоїмку з ЄСВ у роботодавця. Позаяк цей код з'явився лише з 4 кварталу 2022 року (адже Мінфін затримав приведення у відповідність норм Порядку № 4 із нормами Закону про ЄСВ), щоб його застосувати у минулих періодах за І - ІІІ квартал 2022 року, слід подати уточнюючі розрахунки з відповідними Д1, у яких несумову помилку щодо коду КЗО виправити за допомогою ознаки (0, 1) у графі 25 Д1. Тобто, щоб зробити виправлення, слід у Д1 повторити рядки з неправильними кодами і у графі 25 зазначити ознаку "1" - на вилучення рядка, а у наступному рядку повторити відомості попереднього рядка, неправильні коди (код "47", який формує недоїмку) замінити на правильний (код КЗО "76") і у графі 25 проставити ознаку "0" - на введення рядка. Щоб ЄСВ, несплачений роботодавцем, відшкодовувався з бюджету, необхідно у Д1 код КЗО "47" замінити на код КЗО "76". Саме за цим кодом податкова робитиме бюджетні запити для відшкодування з бюджету насплачених роботодавцем сум ЄСВ за мобілізованими працівниками з метою збереження їм страхового стажу (адже вони не отримують грошове забезпечення і роботодавці ЄСВ за нього не сплачують, тобто стаж не формується). Зауважте, перш ніж робити виправлення коду КЗО "47" на код КЗО "76", Вам потрібно пересвідчитися, чи дійсно роботодавець має право на пільгу і Ви не сплачували ЄСВ за мобілізованих правомірно. Адже податківці роз'яснювали, що така пільга поширюється винятково на роботодавців - спрощенців, мобілізовані працівники яких не отримували грошове забезпечення (evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/621335.html). Щоб упевнитися у правомірності несплати ЄСВ, Вам потрібно зробити запит на військову частину, де служить працівник, і отримати відповідь, що він дійсно не отримує грошового забезпечення і лише після того робити виправлення. Однак, якщо виявиться, що мобілізовані отримують грошове забезпечення (що скоріше за все так і є), тоді право на пільгу роботодавець не має. У такому разі жодних виправлень у Розрахунку Вам робити не потрібно, при цьому обов'язок щодо сплати ЄСВ покладатиметься на роботодавця - спрощенця. Раді допомогти, звертайтесь ще!