Заголовок тимчасово відсутній

Если мы тов (малое транспортное предприятие - ндс. фин.рез квартальный. а прибыль раз в год без налоговых разниц. по итогам 2021.2022г. меньше 40 млн.грн.). в марте-апреле-мае-июне 2022г. выдавали для всу закупленное нами топливо в талонах. либо наш водитель возил военных по спец.направлениям на нашем транспорте, заправляясь топливом по талонам либо по смарт-картам и списывали все это топливо на затраты 91 сч. документы нам в военном штабе никто не подписывал, т.к. все маршруты и вся прочая инфо была засекречена. имели ли мы право на такое списание топлива с 203 сч. на затраты и не нужно ли нам было в этом случае корректировать финансовый результат и отображать в налоговых разницах. если да. то в каких строках додатка рi такие данные нужно было отображать и если нужно сейчас подавать ур за 2022г. то начисляется ли самоштраф 3% ? и в этом случае нужно и фин.рез с балансом опять подавать?

ТК

Таїса, консультант

експерт

01.05.2023 | 14:40

Очікує відповідь

На нашу думку, якщо Ваші загальні доходи за 2021 та за 2022 (окремо за кожний рік) не перевищували 40 млн.грн. і Ви прийняли рішення про непроведенн якоригувань (і зазаначили про таке рішення в декларації), то ніяких коригувань по прибутку проводити не потрібно.

Передане на ЗСУ паливо не є релаізацією пального за визнаечнням п. 69.5 пр. 10 р. ХХ ПКУ.

Також з позиції ПДВ - не є об`єктом опдаткування надані товари/послуги на ЗСУ (п. 32-1 пр. 2 р. ХХ ПКУ). Проте, якщо відсутнє підтвердження того, що ці товари (талони на паливо) або послуги отримувало ЗСУ, то можливо прийдеться нараховувати умовні ПЗ за тим податковим кредитом, що був отриманий за такими товарми/послугами.

Додатково ремеондуємо отримати ІПК від ДПСУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!