Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.192.2 Податкового Кодексу, “зменшення суми податкових зобов'язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору". Виходячи з цього, Вам потрібно скласти та зареєструвати анулюючий РК з кодом причини коригування 103 “Повернення товару або авансових платежів”. Реєструєте цей РК Ви як постачальник, це передбачено п.192.1 Податкового Кодексу. Щодо дати складання такого РК: у разі, якщо відбувається повернення товару, за який не була раніше перерахована оплата з боку покупця — неплатника, дата РК тоді повинна збігатися з датою повернення товару. У разі ж, якщо покупець — неплатник повертає товар, а постачальник повертаю кошти, то дата РК повинна збігатися з датою повернення коштів. Є відповідне роз'яснення з боку податківців: “згідно ситуації №1, зазначеної у зверненні платника, покупець –неплатник ПДВ повертає постачальнику товар, за який оплата не проводилась. У такому випадку постачальник - платник ПДВ має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної при здійсненні операцій з постачання такого товару, та зменшити нараховану суму податкових зобов'язань з ПДВ після реєстрації розрахунку коригування в ЄРПН, складеного по факту повернення такого товару та припинення внаслідок цієї операції зобов’язань по договору. Згідно ситуації №2, зазначеної у зверненні, покупцем – неплатником ПДВ повернуто оплачений товар в одному податковому періоді, а грошова компенсація отримувачу надана постачальником у наступному податковому періоді.У такому випадку, згідно п.192.2 ст.192 ПКУ, постачальник має право зменшити податкові зобов’язання при поверненні раніше поставлених неплатнику товарів у його власність з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості. Тобто, в даному випадку у постачальника виникає право на зменшення податкових зобов’язань з ПДВ за умови здійснення двох подій в сукупності - повернення товару неплатником ПДВ та надання отримувачу повної грошової компенсації їх вартості" (посилання на повний текст: dp.tax.gov.ua/baner/podatkovi-konsultatsii/konsultatsii-dlya-yuridichnih-osib/print-71798.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!