Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ЮО на ЗСО за договором підряду надає послуги щодо підключення абонентів до мережі інтернет. Також дане підприєство від Замовника безоплатно отримує обладнання, яке встановлює абонентам (роутери, модеми, тожо) тобто на відповідальне зберігання. Відповідно до інвентаризації та умов договору загублене/втрачене обладнання підприєство відшкодовує Замовнику і Замовник надає видаткову накладну (тобто начебто ми його купляємо). Як правильно це відобразити в обліку - просто як звичайну покупку. І як його потім правильно списати з обліку?

ТК

Таїса, консультант

експерт

01.05.2023 | 10:43

Очікує відповідь

На нашу думку, в цій ситуації Замовник не мав би на Вас складати ні видаткової, ні податкової накладної. Адже Ви видшкодовуєте йому збитки за втрачене майно.

ПКУ визначає наступне (п. 188.1 ПКУ).

"...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань."

Отже, замовник (у нього з балансу списуюється те, що Ви втратили у себе на забалансі) мав би сам собі нараховувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ як на майно, що використане не в господарській діяльності. А Ви мали йому платити суму без ПДВ.

А так получається, що Ви купляєте те, чого вже немає, тому відрау маєте це і списати і вже Ви маєте самі соіб нарахувати умовні ПЗ на таке "придбання". Раді допомогти, звертайтесь ще!