Заголовок тимчасово відсутній

Юрлицо арендует помещение у ФОПа, за март начислена аренда и возмещение коммунальных услуг в размере 10000,00.Юрлицо перечислило 20.03.2023 5000,00 грн. Но 28.03.2023 г. ФОП прекратил свою деятельность и закрыл расчетный счет..Юлицо с 01.04.2023г начал орендовать помещение у ФЛ. 10.04.2023г. юрлицо перечислил остаток за коммунальные за март 2023 -5000,00грн. уже как ФЛ.Как теперь отразить эти операции в 4-ДФ за март и апрель 2023г.Как быть с НДФЛ и 1,5%.Большое спасибо.

ТК

Таїса, консультант

експерт

01.05.2023 | 10:43

Очікує відповідь

На нашу думку, при виплаті заборгованості за оренду фізособі, яка буда нарахована ФОП, маєте вже проводити оподаткування цієї виплати як звичайній фізособі.

ЗІР (103.25, zir.tax.gov.ua/main/bz/view/: "Яким чином відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку дохід, який виплачується самозайнятій особі, якщо дохід нараховано та виплачено податковим агентом в різних кварталах?

Відповідь : Якщо дохід, який виплачується самозайнятій особі, отримується від операцій, здійснюваних в межах підприємницької або незалежної професійної діяльності, то в додатку 4ДФ до Розрахунку заповнюються графи 3а «Сума нарахованого доходу», 3 «Сума виплаченого доходу» та графа 6 «Ознака доходу», у якій зазначається ознака доходу «157».

При цьому графа 3 заповнюється у разі фактичної виплати доходу самозайнятій особі.

Водночас, графи 4а «Сума нарахованого податку», 4 «Сума перерахованого податку», 5а «Сума нарахованого військового збору» та 5 «Сума перерахованого військового збору» не заповнюються, в даному випадку в таких графах проставляються прочерки."

Отже по Вашій ситуації можливо відобразити в 4 ДФ:

за березень:

нарахування по ФОП - 10000 грн., виплата - 5000 грн. (код 157).

за квітень:

нарахування по ФОП - (-5000)

нарахування по фізособі - 5000 грн. (нарахування), 5000 (виплата) а також нараховані та утримані податки ПДФО та ВЗ - в частині боргу за березень. Також в звичаному порядку - нарахування та виплата оренди вже за квітень. Код доходу 196.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!