Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. На підприємстві аванс на відрядження видається тільки готівкою з каси підприємства, згідно затвердженого кошторису витрат. Чи потрібно після 01.04.2023 р. в обов'язковому порядку відрядженому працівнику складати авансовий звіт за формою, затвердженою Мінфіном у випадках: 1. якщо готівкою був отриманий аванс тільки в розмірі добових, інших витрат не буде; 2. готівкою був отриманий аванс у розмірі добових витрат, а, також, витрат на проїзд та проживання у відрядженні. Всі документи, які підтверджують витрати надані, можлива сума до повернення, або ж сума перевитрати, яку потрібно відшкодувати працівнику.

ТК

Таїса, консультант

експерт

28.04.2023 | 10:32

Очікує відповідь

1. Якщо готівкою був отриманий аванс тільки в розмірі добових, інших витрат не буде, і буде документально підтверджено факт перебування у відрядженні – складати «податковий» авансовий звіт не потрібно.

Із 01.04.2023 р. фактична кількість днів перебування у відрядженні визначається згідно з наказом про відрядження за наявності одного чи декількох документальних доказів перебування особи у відрядженні (відміток прикордонних служб про перетин кордону, проїзних документів, рахунків на проживання та/або будь-яких інших документів, що підтверджують фактичне перебування особи у відрядженні) – пп.170.9.1 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17. Якщо подібних документів не буде для підтвердження факту перебування працівника у відрядженні, виплачені добові потрібно оподаткувати ПДФО та ВЗ. Відповідно, у цьому разі потрібно складати податковий авансовий звіт.

Якщо якісь із вказаних документів будуть наявні – добові не оподатковуватимуться ПДФО та ВЗ. Тому й авансовий звіт (податковий) у цьому разі не складається.

Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, складається та подається у строки, визначені пп. 170.9.3 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17), платником податку (у паперовій або електронній формі), у разі:

• наявності оподатковуваного доходу з метою розрахунку суми податку;

• використання платником податку готівки понад суму добових витрат (включаючи отриману із застосуванням платіжних інструментів).

Якщо під час відрядження або виконання окремих цивільно-правових дій платник податку застосував платіжні інструменти, включаючи корпоративні (бізнесові) платіжні інструменти або особисті платіжні інструменти, чи їх реквізити, для проведення розрахунків у безготівковій формі та/або для отримання готівки в межах суми добових витрат та за відсутності оподатковуваного доходу, звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, не складається і не подається.

2. Якщо готівкою був отриманий аванс у розмірі добових витрат, а, також, витрат на проїзд та проживання у відрядженні. Всі документи, які підтверджують витрати надані, можлива сума до повернення, або ж сума перевитрати, яку потрібно відшкодувати працівнику – оподатковуваного доходу не буде, тому авансовий звіт (податковий) у цьому разі, вважаємо, не складається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!