Заголовок тимчасово відсутній

Перш за все, зауважте, що якщо оподатковуваний дохід нараховується і не виплачується, сплата ПДФО і ВЗ здійснюється протягом 30 днів місяця, наступного за місяцем нарахування доходу (пп. 168.1.5 ПК). Тобто Ви мали сплатити податки з нарахованиого і виплаченого доходу у серпні та вересні 2022 року та відобразити відомості про це у 4ДФ за ці місяці у графах 4 і 5. Проте якщо податки не сплатили, а фактично виплатили доходи і податки у жовтні, тому графи 3, 4 і 5 слід заповнити у 4ДФ за жовтень. Щоб виправити помилки у Вашій ситуації, подайте уточнюючий Розрахунок за 4 кв. 2022 року з додатком 4ДФ за жовтень. У Основній частині Уточнюючого Розрахунку заповніть лише рядки 01 - 06, а рядки 07 - 110 не заповнюйте. У розд. І 4ДФ помилки у загальному порядку виправляються шляхом вилучення помилкового рядка і додавання правильного рядка за допомогою графи 10 та Ознаки (0, 1). Водночас, оскільки у Вашій ситуації потрібно лише додати пропущені відомості, у розд. 4ДФ до Уточнюючого Розрахунку потрібно вказати лише один рядок з відомостями щодо виплачених доходів працівнику і перерахованих з них податків і у графі 10 зазначити ознаку "0" - на додавання рядка. Щодо штрафу, то відповідно до п. 119.1 ПКУ штраф у розмірі 1020 грн податківці застосовують у разі неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов'язань платника податку та/або до зміни платника податку. Отже, оскільки внесені уточнення вплинуть на графи 4 і 5 розд. І 4ДФ, податківці у Вашій ситуації можуть застосувати штраф 1020 грн штрафу за недостовірні відомості у 4ДФ. Раді допомогти, звертайтесь ще!