Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! РК від продавця прийшли з запізненням (на вимогу покупця, чому немає РК на повернення авансу, продавець вислав їх тільки зараз на Еmail, через реєстр нічого не приходило). Покупець відправив РК від продавця на реєстрацію. Прийшла квитанція з помилкою, що дія сертифікатів підписів контрагентів закінчилася. По даті створення РК продавцем, тоді ще підписи були дійсні, але ж до по покупця вони дійшли лише зараз. Як бути в такої ситуації? Чи правильно буде вимагати в Продавця, сформувати РК по новому за тими ж датами, але підписати вже дійсними підписами? Чи будуть штраф при складанні уточнюючих розрахунків по ПДВ, якщо у підприємства ПК значно перевищує ПО? Чи буде штраф за несвоєчасну реєстрацію Подат.Наклад.? Як сплачується штраф, чи тільки перерахуванням, чи податкова спише з надміру сплачених сум ПДВ(в електронному кабінеті є переплата по ПДВ)? Чи потрібно при цьому подавати якусь заяву, чи це податкова здійснить сама?

Уточнення: В нашої ситуації з тим постачальником є ще одне питання. Постачальником нарахована сплата за послуги, та зареєстрована ПН , але в наступному місяці помилка виправлена. РК немає. В цієї ситуації, ми також можемо самостійно виправити свій ПК через УР?

Уточнення: І ще одне уточнення, будь ласка! Якщо мі подамо всі потрібні УР, а потім ми все ж таки отримаємо належним ином оформлені РК для їх подальшої реєстрації, то як тоді бути? Реєструвати? А тоді потрібно, показувати ці РК в податковій декларації?

Уточнення: Доброго дня! Ще хочу уточнити. Коли заповнюю Додаток 1 на зменшення ПК, то заповнюю таблицу 2.1, не 2.2.? Як що були би РК к ПН, тоді заповнювалась таблиця 2.2. А тепер виходить, що в нашому випадку немає РК, то тоді таблиця 2.1. заповнюється?

Уточнення: Ще одне уточнення. Постач. ПН зареєстрував, тому що нарахував послуги, яких не було. В наступному місяці зняв ті послуги, а РК до нас так і не дійшов. Ми не брали в ПК цю ПН, але ж вона увійшла в реєстр. Тому може добавити ПК і зняти його через УР?

ТК

Таїса, консультант

експерт

24.04.2023 | 09:54

Відповідь надано

У Вашій ситуації (повернення авансу покупцю і Ви і є покупець) податковий кредит треба було зменшувати взагалі не важливо від того - робив продавець Рк на "-" чи ні, надсилав Ва чи ні, заєстрували Ви його чи ні.

Адеж на зменшення податкового кредиту реєстрація РК на "-" не важлива:

"192.1.1. Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;

б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг.

Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної."

Отже, Ви в додатку Д1 в таблиці 2.1 знімаєте податковий кредит в тому місяці, коли до Вас повернувся аванс на підставі бухдовідки.

Тому тільки продавцю цікава реєстрація такого РК на "-", тому що він не може зменшеити свої ПЗ без зареєстрвоаного РК на "-"

Штрафів по нереєстрації у Вас не має бути, оскільки Ви не отримали РК належним чином пісписаного продавцем.

Якщо Ви своєчасно не зменшили кредит, то зараз треба буде подати УР. Але якщо при утчненні звітного періоду, де мав бути РК, не вилізе 18 ряд., і він також не вилізе в наступних місяцях за цим місяцем, то штрафів не буде. Штрафи сплачуються на рахунки, які вказані в ППР на сумум штрафу (по цій ситуації - ПП не має буди). Якщо є переплата на бюджетному рахуку, штраф спишеться з переплати. Можна (не обов`язково) подати заяву щоб списали з переплати (заява - в довільный формі).

Раді допомогти, звертайтесь ще

СЛ

Сидоренкова Людмила Дмитрівна

01.06.2026 | 12:11

ФОП

Відповідь надано