Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство нарахувало ПДФО та ВЗ за оренду транспортних засобів, устаткування та нерухомості у ФОПа та у фіз. особи за лютий 2023р., та березень 2023р. Але підприємство не повністю розраховується за оренду, а частково. В який термін треба сплатити податки ПДФО та ВЗ за березень? Якщо за лютий податки ще не сплачено, як краще поступити? Чи будуть штрафи за несвоєчасну сплату ПДФО та ВЗ? Як відобразити в об'єднаній звітності нараховані та сплачені доходи та податки?

ТК

Таїса, консультант

експерт

10.04.2023 | 17:16

Очікує відповідь

У 4ДФ відомості про нарахування і виплату доходів та про нарахування і перерахування податків відображається за фактом здійснення кожної конкретної операції. Якщо у відповідному місяці нарахували доходи, відомості про такі нараховані доходи та податки слід відобразити у графах 3а, 4а, 5а розд. І 4ДФ за цей місяць. Зауважте, якщо доходи нараховуються і не виплачуються, ПДФО і ВЗ з цих доходів перераховуються до 30 числа місяця, наступного за місяцем нарахування доходу (пп. 168.1.5 ПК). Тому якщо нараховані доходи не виплатили, то відомості про сплату ПДФО і ВЗ з таких доходів слід відобразити у графах 4 і 5 розд. І 4ДФ за місяць, наступний за місяцем нарахування доходу. За фактом виплати доходу фізособі, у розд. І 4ДФ за місяць, у якому здійснили виплату, слід відобразити відомості щодо виплаченого доходу у графі 3. Отже, у Вашій ситуації, якщо нарахували доходи і податки у березні, сплатити їх маєте не пізніше ніж 30 квітня. При цьому відомості про перераховані податки (незалежно від фактичної сплати) маєте відобразити у 4ДФ за квітень у графах 4 і 5. За несвоєчасну сплату ПДФО і ВЗ штраф становить 10% (ст. 125_1 ПК). Раді допомогти, звертайтесь ще!