Заголовок тимчасово відсутній

Як ми зрозуміли, підприємство було платником єдиного податку 2% з 19.08.2022 по 30.09.2022 і в цей час здійснило експортну операцію.

З 01.10.2022 перейшло на загальну систему (податок на прибуток і ПДВ).

Якщо кошти за експорт надійшли під час перебування на ЄП 2%, то ці суми оподатковуються єдиним податком. Згідно з ПКУ "292.5. Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу.".

Якщо відвантаження на експорт відбулося на спрощеній системі, а кошти надійшли на загальній системі, то платник податку на прибуток має збільшити фінрезультат на суму отриманих коштів (п.4-1 підр.4 розд.ХХ ПКУ). При цьому операція лишається неоподатковуваною ПДВ, оскільки відвантаження було на спрощеній системі, а згідно з п.187.11 ПКУ оплата при експорті не є подією.

За серпень і вересень подаються декларації єдиного податку, за 2022 рік - декларація з податку на прибуток (до ряд.01 включається вся сума доходу з 19.08.2022, а до ряд.02 - фінрезультат за період з 01.10.2022 по 31.12.2022).

Раді допомогти, звертайтесь ще!