Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день ! ТОВ загальна система ПДВ має ліцензії на розд.торгівлю тютюном і алкоголем . Як правильно робити списання алкоголю ( псування , бій ) , що з пдв і акцизом ? Як правильно списати тютюн (псування великої кількості товару внаслідок затоплення магазину ) , що з ПДВ і акцизом , якщо ці податки сплачує виробник , імпортер ? Які підтверджуючі документи треба мати , щоб зафіксувати факт затоплення приміщення . чи взагалі це треба ?

ТК

Таїса, консультант

експерт

09.04.2023 | 20:52

Очікує відповідь

так,акциз сплачуєте і ПДВ також,якщо не доведете ,що це сталось в звязку з форс-мажорними обставинами.Згідно з п. 214.7 ПКУ при псуванні, знищенні, втраті підакцизних товарів/продукції (крім випадків, передбачених у п. 216.3 ПКУ) базою оподаткування є вартість та обсяги втрачених товарів (продукції), що перевищують встановлені норми втрат згідно з п. 214.6 ПКУ. Пункт 216.2 ПКУ датою виникнення податкового зобов’язання (ПЗ) щодо зіпсованого, знищеного, втраченого підакцизного товару (продукції) визначає дату складання відповідного акта.

А от згаданий п. 216.3 ПКУ передбачає, що ПЗ щодо втраченого підакцизного товару (продукції) не виникає, якщо:

а) платник податку документально зафіксував ці втрати та надав контролюючим органам необхідні докази того, що товар (продукцію) утрачено внаслідок аварії, пожежі, повені чи інших форс-мажорних обставин і його використання є неможливим.А от при списанні сигарет акцизний податок не сплачуєте.

І показуєте дані списання у декларації по акцизному податку в додатку 6в рядку 1.5 «Підакцизні товари, що були зіпсовані, знищені, або товари, наявність чи місцезнаходження яких не підтверджено». Із 01.01.2022 такі товари оподатковують роздрібним акцизом за ставкою 5%.

Отже, в рядку 1.5 додатка 6 Декларації відображайте загальну суму підакцизних товарів, що списали за звітний місяць. Даних за видами товарів наводити не потрібно — зазначте загальну суму втрачених товарів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!