Заголовок тимчасово відсутній

В жовтні 2021 було сплачено постачальнику послуг за публікацію статей про наше підприємство на своєму сайті. Акт виконаних робіт, надісланий 31.10.2021 у додатку "ВЧАСНО" було відхилено нами (роботи не виконано), але постачальник закрив у себе цей акт безпідставно. У 2022 р. люди, що за це відповідали, звільнилися, тільки зараз вияснили "картинку" яка відбулася тоді. Постачальник згоден надати нам ці послуги фактично, але акт у них вже закрито, а в нас ні. Що робити? Як закрити минулий період?

ТК

Таїса, консультант

експерт

04.04.2023 | 12:11

Очікує відповідь

Якщо помилки припустилися в минулому році, як у Вашому випадку, порядок її виправлення залежить від того, вплинула вона на фінрезультат підприємства чи ні.

Помилки, що зачіпають фінрезультат (такими є, наприклад, не відображення витрат згідно актів), виправляють шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року (п. 4 П(С)БО 6). Якщо замість прибутку у Вас непокритий збиток — коригувати доведеться його (див. лист Мінфіну від 23.02.2010 р. № 31-34000-20-10/3939). Згідно з Інструкцією № 291 такі помилки виправляють через рахунок 44 у кореспонденції з рахунками обліку відповідних об’єктів класів 1 — 6.

Тобто помилку 2021, що вплинула на фінрезультат, виправляємо проводкою (звичайною або сторнуючою): донарахування суми невідображених витрат Дт 44 – Кт рахунок взаєморозрахунків з контрагентом (наприклад, 631) – сума операції на плюс (операцію проводимо в 2023 році).

Пам’ятайте: після виправлення минулорічних помилок в обліку доведеться скласти нову правильну фінзвітність за помилковий рік, у поточній фінзвітності слід відображати вже правильні показники (за даними на початок звітного періоду), а в примітках до фінзвітності потрібно буде зазначити зміст і суму помилки, статті фінзвітності минулих періодів, перераховані з метою повторного надання порівнянної інформації, факт або недоцільність повторного оприлюднення виправленої фінзвітності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!