Заголовок тимчасово відсутній

Не повернення поворотної фінансової допомоги протягом 12 місяців може мати податкові наслідки у сторін по ПДФО/ВЗ та ПНВК.

Для ПДФО/ВЗ має значення термін повернення допомоги за договором. Якщо приміром, за договором поворотна фінансова допомога надавалась на 2 роки, то сплив терміну 12 місяців не призведе до податкових наслідків. Якщо термін дії договору – 12 місяців і в цей термін працівник (пов’язаність сторін тут не має значення) не повернув таку допомогу, то сума заборгованості включається до оподатковуваного доходу працівника у разі її анулювання (прощення) до закінчення строку позовної давності на підставі пп. «д» пп. 164.2.17 ПКУ - od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-497837.html

Прощення боргу прирівнюється до виплат у натуральній формі, тому база обкладання ПДФО розраховується шляхом використання натурального коефіцієнта 1,219512. ВЗ – без коефіцієнта.

Для резидента Дія Сіті, які є платником податку на прибуток на особливих умовах (ПНВК) за пп. 141.9-1.2.6 ПКУ, виплата поворотної фінансової допомоги непов’язаним фізичним особам, які не є резидентами Дія Сіті на особливих умовах, э об’єктом оподаткування, якщо таку фіндопомогу не повернули протягом 12 місяців або простили протягом 12 місяців. Ця податкова норма не стосується суми фінансової допомоги, яка підлягає поверненню, наданої відповідно до положень колективного договору або за рішенням органу управління, яка є спеціалістом резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах і водночас не є пов’язаною з таким платником податку особою п.б пп. 135.2.1.7 ПКУ). Таким чином, на суму наданої поворотної фінансової допомоги працівнику – не пов’язаній особі, не нараховується податок на прибуток за ставкою 9% (якщо виконуються умови, наведені в пп. 135.2.1.7 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще