Заголовок тимчасово відсутній

Як краще відобразити зп по договору цпх , якщо працівник працював , січень, лютий, березень зп нарах. По міс . А виплата відбудеться десь 10 квітня. У об'єднані звітності за березень буде нарах за березень і виплата за 3 міс ?

ТК

Таїса, консультант

експерт

28.03.2023 | 16:46

Очікує відповідь

Так, все вірно. Якщо винагороду виплачують одразу за 3 місяці, то для такої застрахованої особи в Д1 за берзень (тобто за місяць, в якому нараховано винагороду) відводять 3 рядки.

В усіх трьох рядках вказуємо однакові дані: у графі 05 – вказуємо «1» (застрахована особа є громадянином України), у графі 06 вказуємо стать, у графах 07 та 11 – податковий номер застрахованої особи, її прізвище, ім’я та по батькові. У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД). У графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць. Якщо строк дії договору припадає на один місяць — цю графу не заповнюють.

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування. У цьому випадку – січень, лютий, березень 2023 року.

У графі 14 вказуємо по кожному рядку кількість календарних днів перебування у цивільноправових відносинах окремо по кожному місяцю дії договору ЦПХ.

Далі заповнюємо графи 16, 17 та 20. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано відразу за три місяці (за січень, лютий, березень), то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди грн на 3. Отримуємо базу для нарахування ЄСВ по ХХХ грн для кожного місяця. Виходячи з цього показника нараховуємо ЄСВ також окремо за кожен місяць.

Якщо протягом звітного періоду з фізичною особою (не ФОП) було укладено або розірвано цивільноправовий договір, то необхідно заповнити додаток Д5 зарплатної звітності. Заповнення додатку 4ДФ має бути за березень, адже саме у цьому місяці було нараховано, хоч і не виплачено винагороду за договором ЦПД (виплату відображатимете у звітності за 2 квартал у квітні 2023 року) При заповненні реквізитної частини 4ДФ у рядку 05 слід вказувати кількість фізосіб, з якими у звітному періоді було укладено договори ЦПХ і яким було нараховано доходи з ознакою 102, тобто винагороду за цивільноправовим договором. У табличній частині 4ДФ вказуємо податковий номер фізособи. У графі 3а – сума нарахованого доходу відповідно до акта виконаних робіт / наданих послуг. У разі нарахування такої винагороди її відображення у графі 3а є обов’язковим, незалежно від того, виплачена вона чи ні. У 4а відображається сума ПДФО з нарахованої винагороди за договором ЦПХ у звітному періоді, яка вказана у графі 3а. Відповідно у графі 4 вказується сума перерахованого до бюджету ПДФО. Суму нарахованого військового збору вказуємо у графі 5а. У графі 6 слід вказати ознаку доходу 102 - винагороди за договором ЦПХ. Дата прийняття/звільнення у графах 7 та 8 4ДФ на фізосіб, які працюють за ЦПХ-договорами, не заповнюється. Також не заповнюємо графи 9 та 10.

Раді допомогти, звертайтесь ще

СЛ

Сидоренкова Людмила Дмитрівна

01.06.2026 | 12:11

ФОП

Відповідь надано