Заголовок тимчасово відсутній

Так, в цьому випадку у Вас виникає сума перевищення бази оподаткування над фактичною ціною реалізацію. Після відвантаження товару Ви також складаєте нульовий РК до ПН, яка була складена 22.02.22 р., з кодом причини коригування 104 “Зміна номенклатури”. Тобто, на умовному прикладі Ви вилучаєте рядок 1 ПН товар А з кількістю 1000 шт. по ціні 800 грн. на суму 800000 грн., та додаєте рядок 2 ПН, теж товар А, але з кількістю 500 шт. по ціні 1600 грн на суму 800000 грн. Але в свою чергу, вимушені були придбати цей товар за 2000 грн за одиницю. Отже різниця між ціною придбання (б/ПДВ) та ціною фактичної реалізації (б/ПДВ) і є базою оподаткування. Це відповідає вимогам п.188.1 Податкового Кодексу, згідно з яким “...база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг...”. Тому на це перевищення потрібно скласти та зареєструвати ПН. У ПН (в тому числі зведеній), яка складена на суму такого перевищення, робиться позначка відповідно до п. 8 Порядку №1307 (15 – «Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання»). Така податкова накладна отримувачу (покупцю) не надається. При цьому у рядках такої податкової накладної, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані. При складанні ПН, яка складена на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання, у верхній лівій частині робиться відповідна помітка «Х» та зазначається тип причини: «15 – Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання». При цьому, при складанні ПН на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною їх постачання, датою виникнення податкових зобов’язань буде дата відвантаження таких товарів/послуг. Така податкова накладна отримувачу (покупцю) не надається. При цьому у рядках такої податкової накладної, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані. Все це зазначено в роз'ясненнях податківців (zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/588331.html). Також додаємо, що у графі 2 ПН “Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця" крім номенклатури “... також зазначається, "перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання." (п.16 Порядку № 1307 (zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16 ). Раді допомогти, звертайтесь ще