Є відповідне роз'яснення ДПС України (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання “Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, якщо на дату складання податкової накладної покупець не був платником ПДВ, а на дату складання розрахунку коригування вже зареєстрований як платник цього податку?", посилання на повний текст:zir.tax.gov.ua/main/bz/view/, згідно з яким “Порядок складання розрахунку коригування та його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних. У розрахунку коригування вказуються дата та номер податкової накладної, до якої вносяться зміни.

У верхній лівій частині розрахунку коригування робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини «02» – постачання неплатнику податку.

У графі «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник», у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «100000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.При цьому розрахунок коригування до податкової накладної, яка не видається отримувачу (покупцю) – платнику податку (за наявності законодавчих підстав для складання такого розрахунку коригування), підлягає реєстрації в ЄРПН постачальником (продавцем)". Отже, з цього випливає, що у Вас повинна бути можливість зробити РК на неплатника як на особу, на яку було складено ПН. Та звісно, за такою операцією, у Вас немає підстав робити РК на платника ПДВ. З метою уникнення непорозумінь та неоднозначностей, дійсно, доцільно таке повернення здійснити до 1/04/23 року, поки покупець не є платником ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!