Нагадаємо, що зведена ПН за п.199.1 ПКУ складається за товарами і послугами, які частково використані в звільнених операціях (це комунальні послуги, оренда офісу, охорона та інші витрати загального призначення).

Якщо така зведена ПН не складалась і не відображалась у декларації, треба її зареєструвати з датою 31.12.2022 зараз і подати УР за грудень з донарахуванням ПДВ.

ПН складається лише за грудень, оскільки у цьому місяці вперше виникли звільнені операції (п.199.3 ПКУ). До декларації за грудень треба додати дод.Д6 з розрахунком частки використання (рядок 2 табл.1). Вважаємо, що перераховувати весь рік не потрібно - не можна застосовувати розраховану частку використання до періодів, попередніх до такого розрахунку. Оскільки у січні - листопаді не було звільнених операцій, то і перераховувати нічого.

Раді допомогти, звертайтесь ще!