Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Ситуація: у річній Декларації з п-ку на прибуток у р.04 від'ємне значення. Є нарахування МПЗ (заповнено рядок 06.2МПЗ). Протягом всього 2022р. разом з квартальн.Деклараціями подавався дод.ЗП (сума значно перевищує суму МПЗ). При складанні річн.декларації в рядок 16ЗП включено суму, що дорівнює рядку 06.2МПЗ. В підсумку, маємо в рядках 17 - 19 значення нуль. Питання: чи мали ми право на зменшення зобов'язання з МПЗ? В інтегрованій картці не повинно бути нарахувань у розмірі МПЗ?

ТК

Таїса, консультант

експерт

07.03.2023 | 15:51

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: на нашу думку, Ви не мали права ставити суми МПЗ з ряд. 06.2 в додаток ЗП, оскільки норма ПКУ прямо передбачає сплату до бюджету суми МПЗ, а не просто включення її до декларації "141.9.5. При позитивному значенні різниці між сумою загального мінімального податкового зобов’язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок платник податку зобов’язаний збільшити визначену в податковій декларації суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету, на суму такого позитивного значення та сплатити таку збільшену суму податку до бюджету в порядку та строки, визначені цим Кодексом для сплати податку на прибуток підприємств.

У разі визначення платником податку від’ємного значення об’єкта оподаткування у податковому (звітному) році позитивне значення різниці між сумою загального мінімального податкового зобов’язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок підлягає сплаті до бюджету в порядку та строки, визначені цим Кодексом для сплати податку на прибуток підприємств."

Отже, про будь-які харахування мова не йде. Додатково рекомендуємо отримат ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!