Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, підкажіть, будь ласка, як заповнити фінансову звітність, якщо попередній рік по фінансовому результату був збиток -500,00грн.? 2.В якому саме рядку фінансової звітності він відображається? 3. Як заповнити фінрезультат стр. 2290( Фінансови результат до оподаткування та Чистий прибуток( збиток), якщо по стр.2290 сума 460,1 грн.-поточного року, податок на прибуток сплатили стр.2300 49.7грн.?Дякую за відповідь.

Марина, консультант

експерт

07.03.2023 | 09:13

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: в фінансовій звітності 2022 року збиток минулого року не відображається. При обчисленні об'єкта оподаткування за 2022 рік збитки минулих років враховуєються в Податковій декларації з податку на прибуток за 2022 рік, але за умови, що таке від'ємне зачення було задекларовано в рядку 04 декларації за минулі роки. Фінансовий результат до оподаткування з рядка 2290 форми № 2-м (2-мс) за 2022 р. переноситься в рядок 02 декларації, збиток минулого року зазначається в рядку 03РІ декларації та в додатку РІ по рядку 3.2.4, об'єкт оподаткування податком на прибуток розраховується в рядку 04 декларації. Якщо об'єкт оподаткування в рядку 04 від'ємний, то податок на прибуток не нараховується. При цьому, подається Додаток ПП, в якому розраховується несплачений податок на прибуток за рахунок того, що прибуток поточного року був перекритий збитками минулого року. Сума пільги, передбаченої п. п. 140.4.4 ПКУ, розраховується наступним чином: сума від’ємного значення минулих звітних років в межах суми прибутку звітного періоду множимо на розмір базової ставки податку : 100. Код пільги 11020301. Так як декларація заповнюється в гривнях, то наприклад, якщо по рядку 02 декларації у Вас 460 100, по рядку 03- "-500000", то сума пільги: 460100*18%=82818 грн. Податок на прибуток за 2021 рік, сплачений в 2022 році, в фінансовій звітності 2022 року по рядку 2300 не відображається .

Раді допомогти, звертайтесь ще!