🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
НА
Наталія
27.02.2023 | 14:30
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Добрий день.Підприєство є платником ПДВ та податку на прибуток (податкові різниці не рахує).. Списуємо дебіторську заборгованість (грошова) строк давності якої пройшов (три роки). Підкажуть будь-ласка податкову накладну ми виписуємо самі на себе умовний продаж чи по іншому? Які наслідки по ПДВ та прибутку, бухгалтерські проведення. Дякую
ТК
Таїса, консультант
експерт
27.02.2023 | 16:34
Відповідь надано
Відповідь на запитання: У разі визнання заборгованості безнадійною вона списується з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат (п. 11 П(С)БО 10), а саме — за Дт 944 «Сумнівні та безнадійні борги». У випадку списання заборгованості за перерахованою передоплатою кореспонденція буде такою: Дт 944 Кт 371 «Розрахунки за виданими авансами».
Водночас суму такої заборгованості потрібно відобразити на позабалансовому субрахунку 071 «Списана дебіторська заборгованість». На ньому така сума обліковуватиметься протягом 3 років із дати списання (а зі спливом цього строку спишеться за Кт 071) або до її погашення боржником (якщо таке погашення відбудеться до спливу такого строку). В останньому випадку потрібно буде зробити такі проводки: Дт 30 (31) Кт 716 «Відшкодування раніше списаних активів» і Кт 071.
З точки зору податку на прибуток, це будуть витрати.
Маємо ситуацію, коли аванс був перерахований за товари (роботи, послуги), які так і не були поставлені. А тому вони не використовуватимуться в господарській діяльності покупця. Вважаємо, коригувати податковий кредит не потрібно. Адже він підлягає коригуванню в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або під час повернення постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг (п. 192.1 ПКУ). За таких обставин зміни суми компенсації не відбувається. Своєю чергою, визнання дебіторської заборгованості безнадійною не є підставою для коригування податкового кредиту.
Нині податкові органи займають таку позицію: якщо платник податку — покупець здійснив попередню оплату за товари/послуги та сформував податковий кредит із ПДВ на підставі отриманої від платника податку — постачальника податкової накладної, складеної ним після 01.07.2015 і зареєстрованої в ЄРПН, але такі товари/послуги в межах строку позовної давності не були поставлені, то в податковому періоді, у якому відбувається списання безнадійної дебіторської заборгованості, платникові податку — покупцеві необхідно:
• нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ за правилами, визначеними п. 198.5 ПКУ, виходячи з вартості оплачених та не поставлених товарів/послуг (тобто виходячи з вартості їх придбання — п. 189.1 ПКУ)
Водночас суму такої заборгованості потрібно відобразити на позабалансовому субрахунку 071 «Списана дебіторська заборгованість». На ньому така сума обліковуватиметься протягом 3 років із дати списання (а зі спливом цього строку спишеться за Кт 071) або до її погашення боржником (якщо таке погашення відбудеться до спливу такого строку). В останньому випадку потрібно буде зробити такі проводки: Дт 30 (31) Кт 716 «Відшкодування раніше списаних активів» і Кт 071.
З точки зору податку на прибуток, це будуть витрати.
Маємо ситуацію, коли аванс був перерахований за товари (роботи, послуги), які так і не були поставлені. А тому вони не використовуватимуться в господарській діяльності покупця. Вважаємо, коригувати податковий кредит не потрібно. Адже він підлягає коригуванню в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або під час повернення постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг (п. 192.1 ПКУ). За таких обставин зміни суми компенсації не відбувається. Своєю чергою, визнання дебіторської заборгованості безнадійною не є підставою для коригування податкового кредиту.
Нині податкові органи займають таку позицію: якщо платник податку — покупець здійснив попередню оплату за товари/послуги та сформував податковий кредит із ПДВ на підставі отриманої від платника податку — постачальника податкової накладної, складеної ним після 01.07.2015 і зареєстрованої в ЄРПН, але такі товари/послуги в межах строку позовної давності не були поставлені, то в податковому періоді, у якому відбувається списання безнадійної дебіторської заборгованості, платникові податку — покупцеві необхідно:
• нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ за правилами, визначеними п. 198.5 ПКУ, виходячи з вартості оплачених та не поставлених товарів/послуг (тобто виходячи з вартості їх придбання — п. 189.1 ПКУ)
СВ
Світлана
12.06.2026 | 14:25
Відповідь надано
Чи потрібно підписувати наказ про підвищення окладу працівників
Вітаю, чи потрібно робити підписувати у працівників наказ на підвищення окладів( якщо підвищується оклад, щоб уникнути індексації)…
ОК
Олена, консультант
експерт
12.06.2026 | 15:48
ІР
Ірина
12.06.2026 | 13:44
Відповідь надано
Куди сплачувати ПДФО за лікарняні в новому місті
Вітаю. З 01.06.2026 Співробітника переведено на роботу в новий офіс в інше місто України. 15.06.2026 разом з авансом буде видано лікарняні за період з 20.05.2026 по 24.05.2026. Куди платити ПДФО за лікарняні в бюджет нового міста чи старого? Дякую за відповідь…
ІК
Ірина, консультант
експерт
12.06.2026 | 14:45
АБ
Аблаєва Катерина Сергіївна
12.06.2026 | 13:15
Відповідь надано
Штрафи та пені за невиконання валютних зобов'язань резидентами
ДД, ТОВ відвантажило 12.01.2026р. продукцію на експорт у сумі 2 496,96 $ (108 349,84 грн.) покупцю з Литви. Станом на 12.06.2026 покупець так і не сплатив борг. ДПС накладає штраф та пеню за порушення резидентами граничного строку розрахунків за операціями з експорту якщо сума…
ЛК
Лідія, консультант
експерт
12.06.2026 | 13:34
ТК
Кочин Тетяна
12.06.2026 | 13:08
Відповідь надано
Розрахунок матеріальної допомоги на оздоровлення: важливі нюанси
Добрий день.
Як розраховується матеріальна допомога на оздоровлення? Які суми не враховуються до розрахунку? Ділити на календарні чи на відпрацьовані робочі дні…
Як розраховується матеріальна допомога на оздоровлення? Які суми не враховуються до розрахунку? Ділити на календарні чи на відпрацьовані робочі дні…
ІК
Ірина, консультант
експерт
12.06.2026 | 14:53
AC
Accounting
12.06.2026 | 12:47
Відповідь надано
Проблеми з ПДВ через некоректну реєстрацію постачальника послуг
Доброго дня! Як правильно діяти у випадку якщо постачальник надавав послуги кожного місяця (абонентське обслуговування) але реєстрував пн на неплатника (тому що при заключенні договору не був вказаний наш ІПН, хоча ТОВ платник податку на прибуток). Висить сума на оборотці 64…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
12.06.2026 | 15:40
БР
Бровко Наталія Олегівна
12.06.2026 | 12:27
Відповідь надано
Зміна терміну амортизації авто: бухгалтерський та податковий облік
ТОВ (загальноподатник, звітує поквартально ) купило нове авто і ввело в експлуатацію на 5 років ( в податковому і бух. обліку). Чи можна через рік змінити строк корисного використання (зменшити до 2 років) . Чи буде різниця в амортизації по бух. і податковому обліку…
ТК
Тамара, консультант
експерт
12.06.2026 | 14:49
ТС
Сиротенко Тетяна Федорівна
12.06.2026 | 12:26
Відповідь надано
Правомірність звільнення мобілізованого працівника за особистим бажанням
Якщо робітник мобілізований в 2024р, і зараз написав заяву по вайберу ФОП на звільнення за особистим бажанням , ФОП має право його звільнити чи ні…
ОК
Олена, консультант
експерт
12.06.2026 | 14:05
ОЄ
Ємельянова Олена Анатоліївна
12.06.2026 | 12:18
Відповідь надано
Правила заповнення шапки РК для неплатника ПДВ з кодом 902
Як скласти РК (додаток №2 до податкової накладной) покупець не платник ПДВ з кодом ставки 902? Цікавить як правильно заповнити шапку РК…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
12.06.2026 | 14:15
НА
Наталія Чирка
12.06.2026 | 12:00
Відповідь надано
Визначення дати та курсу для обліку експорту товару
Вітаю! Товариство звійснює експорт товару на умовах DAP склад покупця. Транспорт наймаємо. В договорі передбачено : "Сторони прямо погоджуються, що момент переходу ризиків відповідно до умов поставки за правилами Incoterms 2020 не пов’язаний та не впливає на момент переходу…
ЛК
Лідія, консультант
експерт
12.06.2026 | 13:08
РИ
Римаренко
12.06.2026 | 11:52
Відповідь надано
Запит на отримання бланка відомості про військовий облік
Доброго дня! Чі можна отримати від вас бланк відомість про наявність та техничний…
АК
Аліна, консультант
експерт
12.06.2026 | 12:10
ТЕ
Тетяна
12.06.2026 | 11:48
Відповідь надано
Витрати неприбуткової організації: облік та формування бухгалтерських проведень
Добрий день!
Підкажіть, будь ласка, коли неприбуткова організація відображає витрати за методом участі у капіталі і формує бух. проведення Дб 96 Кт 14
чи потрібно одночасно на суму цих витрат визнавати дохід і формувати бух. проведення
Дб 483 (4851,...) Кт 740…
Підкажіть, будь ласка, коли неприбуткова організація відображає витрати за методом участі у капіталі і формує бух. проведення Дб 96 Кт 14
чи потрібно одночасно на суму цих витрат визнавати дохід і формувати бух. проведення
Дб 483 (4851,...) Кт 740…
ТК
Тамара, консультант
експерт
12.06.2026 | 12:28
ЖА
Жанна
12.06.2026 | 11:42
Відповідь надано
Виправлення помилки в коді ДРФО в об'єднаній звітності
Добрий день! Як виправити помилку в об*єднаній звітності в коді ДРФО? Дякую за відповідь…
ІК
Ірина, консультант
експерт
12.06.2026 | 15:24
ЮЛ
Юлія
12.06.2026 | 11:28
Відповідь надано
Правильний розрахунок премії для відпускних у бухгалтерії
Доброго дня. Працівниця йде у відпустку з 13.07.2026 по 07.08.2026. Розрахунковий період липень 2025- червень 2026. У листопаді 2025 нараховано премію за жовтень 2025, листопад і жовтень відпрацьовані повністю. Як правильно розрахувати премію і до якого місяця вона включається…
ІК
Ірина, консультант
експерт
12.06.2026 | 15:15
ОЛ
Олена
12.06.2026 | 11:26
Відповідь надано
Перевірка військового обліку: зауваження щодо Резерв+ та дій підприємства
Працівник надав Резерв+, де написано: категорія обліку військовозобов'язаний, (підстава зняття/включення - прочерк), інвалідність 2гр. діє до 01.01.9999, дата ВЛК та поставнова ВЛК - пусто, тип відстрочки п.2 ч.1 ст.23 - до завершення мобілізації. Немає даних по придатності чи…
ПК
Поліна, консультант
експерт
12.06.2026 | 13:30
ІВ
Ірина Володимирівна
12.06.2026 | 11:14
Відповідь надано
Немає потреби в коригуванні податкової декларації за імпортом
Юрособа здійнювали імпорні операції у 2025 р.та НЕ проводили коригування фінансового результату на податкові різниці т.я придбали імпортні запчастини у Польші.сума 11500Євро.та 1343.Євро.Зараз податкова надіслала лист .щоб ми зробили такеикоригування у рядку 3.1.62.податкової…
ТК
Тамара, консультант
експерт
12.06.2026 | 14:54
ДІ
Діана
12.06.2026 | 11:03
Відповідь надано
Чи може син бути членом сімейного фермерського господарства
Створене сімейне фермерське господарство без створення юридичної особи - ФОП 4 група ЄП, голова та члени мають землі в користування 19 га. Зараз робимо нову редакцію до Договору. Чи може бути членом СФГ син, перший ступінь родинного зв'язку, без права власності чи користування…
ВК
Віра, консультант
експерт
12.06.2026 | 15:44
НА
Наталія
12.06.2026 | 11:01
Відповідь надано
ФОП на єдиному податку: реєстрація фінансового моніторингу чи ризики
ФОП на 3 групі та єдиному податку надає послуги консультування з питань комерційної діяльності та керування своїм клієнтам-нерезидентам (квед 70.22). ФОП надає лише послуги з консультування, він не має доступу до документів, а оперує лише тим переліком даних/інформації, які йому…
АК
Аліна, консультант
експерт
12.06.2026 | 12:01
ІР
Ірина
12.06.2026 | 10:59
Відповідь надано
Як правильно встановити надбавку за складність роботи працівникам
Добрий день, як правильно встановити надбавку за складність та напруженість в роботі: обов'язково всім працівникам чи можна декільком, в якому розмірі, на який період і як можна відмінити? чи можна встановлювати таку надбавку починаючи з червня чи липня , наприклад…
ІК
Ірина, консультант
експерт
12.06.2026 | 15:05
О
Спєхова Олена
12.06.2026 | 10:43
Відповідь надано
Як виправити помилки в ПДВ без уточнюючої декларації
В 2014 році постачальник не зареєстрував податкову накладну, але бухгалтер її відобразив в додатку 2 до декларації податку на додану вартість. ТОВ було на окупованій території. З 2014 р.по сьогодні діяльністі не було. Як прибрати ці зайві податкові з додатку 2, якщо не можна…
ЮК
Юрій, консультант
експерт
12.06.2026 | 11:39
АВ
Віскаліна Анна Анатоліївна
12.06.2026 | 10:43
Відповідь надано
Обов’язок ТОВ щодо нульового звіту при відсутності транспорту
Чи є обов’язок у ТОВ щодо подання інформації (нульового звіту) до ТЦК та СП при відсутності транспортних засобів чи техніки…
АК
Анастасія, консультант
експерт
12.06.2026 | 15:11
