Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. ТОВ платник подат. на прибуток на загал. умовах. Малодохідник (Дохід з 2018 не перевишував 4 млн. грн.) Але ще у 2021, сподівалися на збільш-ня прибутку, тож не відмовл-ся від подачі дод.PI. Вказували там тільки тотожні суми амортизації (1.1.1=1.2.1АМ). Чи можемо ми в при подачі декл. за 2022 відмовитись від цих коригувань? Якщо так: Яке потрібно рішення? Це протокол засновників? Наказ директора? Ну і відповідно чи подавати тоді додаток АМ? Копію рішення треба додати до декларації?

ТК

Таїса, консультант

експерт

23.02.2023 | 10:48

Відповідь надано

Відповідь на запитання: на нашу думку, треба врахувати норми п. 134.1.1 ПКУ "...Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років ...), не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу. Про прийняте рішення платник податку зазначає у податковій звітності з цього податку, що подається за перший рік в такій безперервній сукупності років. В подальші роки такої сукупності коригування фінансового результату також не застосовуються (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років)."

Отже, якщо в 2018 р. було прийняте рішення про непроведення коригуванб=ь і про це було зазначено в декларації за 2018 р., і після цього в кожному році дохід не перевищив 40 млн.грн., Ви не мали коригувати фінрезультат, адже повторно прийняти рішення (якщо всі роки до 40 млн.грн.) не можна Тому реокомендуємо виправити 2021 р. та анулювати там всі коригування, щоб привести у відповідність дані звітності з прийнятим рішенням про непроведення коригувань, бо нове рішення про непроведення коригувань (офофрмлене наказом по підприємству) буде неправомірним.

Раді допомогти, звертайтесь ще!