Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: Розглянемо приклад. 15.04.2022 р. підприємство перейшло з загальної системи оподаткування на ЄП (2%). Як враховувати в декларації з податку на прибуток, яка подається за півріччя, витрати, які нараховані в кінці квітня (зарплата, амортизація тощо), але фактично стосуються всього місяця?

Дивимося відповідь податкової на питання в підкатегорії 102.11, ЗІР: «За який звітний період необхідно подати податкову декларація з податку на прибуток підприємств у разі переходу на ЄП 2 відс. доходу з травня місяця?».

Податкова відповідає, що якщо платник податку на прибуток переходить на сплату єдиного податку з травня, він зобов’язаний подати декларацію з податку на прибуток підприємств за звітний період – півріччя. У цій декларації будуть враховані наростаючим підсумком результати діяльності починаючи з 01 січня звітного року по дату переходу на єдиний податок у травні та подати у складі такої декларації фінансову звітність складену за результатами діяльності за цей період.

Тобто, фінзвітність, на підставі якої складається декларації, потрібно складати за період з 01.01.2022 р. по дату переходу – 14.04.2022 р. в розглядуваній нами ситуації.

Але оскільки окремі види витрат, які стосуються всього місячного періоду, нараховуються в кінці місяця, доведеться робити їх розподіл. Причому принципи розподілу залежать від виду витрат.

Наприклад, якщо це амортизація ОЗ, яка нараховується за прямолінійним методом, місячна сума ділиться на кількість календарних днів у місяці (30 у квітні) і множиться на 14, у розглядуваній нами ситуації.

Якщо зарплата нараховується погодинно, вона також розподіляється пропорційно годинам праці між періодом до 14.04.22 включно і з 15.04.22 по 30.04.22 р.

Те саме стосується всіх інших витрат – оренди офісу, вартості електроенергії, використаної протягом місяця тощо.

Оформити такий розподіл можна бухгалтерською довідкою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!