7eminar | Особистий консультант

ИН

Инга

26.01.2023 | 15:41

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Добрый день!ООО плательщик налога на прибыль и плательщик НДС с довольно большим минусом по НДС решили присоединить к другому предприятию. Каковы последствия по НДС? Понимаю, что вопрос объемный, но подскажите, пжл, с чего мне начать. Очень надеюсь на Вашу помощь

ТК

Таїса, консультант

експерт

27.01.2023 | 09:43

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: на нашу думку, ряд. 21 можна передати правонаступнику (до кого приєднуєтесь) - п. 198.7 ПКУ

ЗІР (101.13): "Яким чином підлягає перенесенню до складу податкового кредиту правонаступника сума від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, що реорганізується?

Відповідь: Відповідно до п. 198.7 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами і доповненнями сума від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, що реорганізується шляхом:

приєднання, злиття, перетворення, - підлягає перенесенню до складу податкового кредиту правонаступника у наступному періоді після підписання передавального акта відповідно до законодавства;

поділу, виділення, - підлягає перенесенню до складу податкового кредиту правонаступника пропорційно до отриманої частки майна згідно з розподільчим балансом у наступному періоді після підписання розподільчого балансу відповідно до законодавства.

Таке перенесення здійснюється в разі, якщо сума від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, що реорганізується, підтверджена документальною перевіркою контролюючого органу"

Тобто, для перенесення ряд.21 з останньої декларації підпримства, яке приєднують, до декларації правонаступника має бути проведена позапланова документальна перевірка за заявою латника (п 78.1.7 ПКУ). Раді допомогти, звертайтесь ще!