Відповідь на запитання: на жаль, це питання наразі є неврегульованим на законодавчому рівні. Умовні ПЗ мають нараховуватися тоді, коли покупець отримав право на податковий кредит на підставі зареєстрованої ПН. Але ж розблоквані ПН реєструються датою зупинки реєстрації! І получається, що Вам треба коригувати дані умовної ПН, поветаючись у минулі періоди (де вдіхна ПН була складена). Тому або переб її навіть незареєстровану в зведену ПН, або поті прийдеться коригувати цю Пн наумовні ПЗ та уточнювати декларацію.

ЗІР (101.06): "Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 198.5 ст. 198 ПКУ по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини помилок у податковій накладній або відсутності її реєстрації в ЄРПН?

Відповідь: ....Податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 по товарам/послугам, які були придбані/виготовлені після 01 липня 2015 року з ПДВ нараховуються платником податку в звітному (податковому) періоді, в якому постачальником таких товарів/послуг, необоротних активів зареєстровано в ЄРПН відповідну податкову накладну, тобто у тому звітному періоді, в якому у покупця таких товарів/послуг виникли підстави для включення сум ПДВ, сплачених при їх придбанні, до складу податкового кредиту."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК."

Раді допомогти, звертайтесь ще!