Відповідь на запитання: на нашу думку, треба узгодити з покупцем умови коригування ціни - чи залишиться вона наприклад 1200 без ПДВ, чи всеж таки 1000 без ПДВ, а 200 грн. Ви будете повертати покупцю. Права на податковий кредит Ви не маєте, отже його з грудня треба знімати. На постачання без ПДВ треба скласти ПН з пільгою та включити в ряд. 5 декларації. Якщо буде прийнято рішення повертати зайве ПДВ покупцю, то Рк на "-" роблять на дату при повернення коштів покупцю.

ЗІР (101.15): "Чи має можливість платник податку відкоригувати помилково нараховані суми ПДВ на операції з постачання товарів (послуг), якщо такі операції повинні оподатковуватися за ставкою 0%, або звільнені від оподаткування ПДВ чи не є об’єктом оподаткування ПДВ?

Відповідь: У разі, якщо платник податку нараховував ПДВ при поставці товарів (послуг), які відповідно до ПКУ ...звільнені від оподаткування ПДВ, та відображав в податковому обліку зазначені операції як оподатковувані, а суми утриманого податку вносив до бюджету, то суми ПДВ, нараховані за такою операцією, підлягають коригуванню виключно за умови повернення покупцям сплаченого ними податку під час придбання таких товарів (послуг).

Постачальник має право зменшити суму податкових зобов’язань лише після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної.

На дату повернення покупцю сум податку, сплачених таким покупцем при придбанні товарів (послуг), що ...звільнені від оподаткування ПДВ, постачальник товарів (послуг) складає розрахунок коригування до раніше складеної податкової накладної... в якому коригує всю суму операції зі знаком «-», та одночасно складає нову податкову накладну на операцію, що ...звільнені від оподаткування ПДВ..." Додатково рекомендуємо отримати ІПК. Раді допомогти, звертайтесь ще!