Заголовок тимчасово відсутній

в лютому 07.02. 2022 року сплатили кошти постачальнику який зареєстрований в Білорусії, сума операції 4 млн.грн., товар так і не отримали, висить Дт заборгованість на 312 рах. Чи попадає ця операція під контрольовані? Чи потрібно робити звіт про контрольовані операції.

ТК

Таїса, консультант

експерт

25.01.2023 | 11:28

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: Пп. 39.2.1.1 ПКУ визначає, що контрольованими операціями є господарські операції платника податків, що можуть впливати на об'єкт оподаткування податком на прибуток підприємств платника податків, а саме:

а) господарські операції, що здійснюються з пов'язаними особами - нерезидентами, в тому числі у випадках, визначених підпунктом 39.2.1.5 цього підпункту;

б) зовнішньоекономічні господарські операції з продажу та/або придбання товарів та/або послуг через комісіонерів-нерезидентів;

в) господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, зареєстрованими у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 цього підпункту, або які є резидентами цих держав;

г) господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи. Перелік організаційно-правових форм таких нерезидентів в розрізі держав (територій) затверджується Кабінетом Міністрів України.

Це ПЕРЕЛІК держав (територій), які відповідають критеріям, установленим підпунктом 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Податкового кодексу України, затверджений Постановою КМУ від 27 грудня 2017 р. N 1045. Республіки Білорусь в ньому наразі немає

Раді допомогти, звертайтесь ще!