Заголовок тимчасово відсутній

Добрый день. мы ТОВ перешли на упрощенную систему 2% с 14.07.22. Я сдаю декларацию на прибыль за 9 месяцев ? В декларации на прибыль я включаю в доход все операции до 14.07.22 (кол.01) , а в кол.02( я беру доход до 14.07 и затраты все операции до 14.07.22) и с разница доход минус расход = фин. результат, и я ставлю в кол. 02? и с этой суммы 18%.Так ? и Баланс сдаю за 9 месяцев? но в балансе и фин рез., показываю ВСЕ доходы и расходы за 9 месяцев?

Марина, консультант

експерт

27.12.2022 | 12:44

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: трошки не так. В рядку 01 декларації з податку на прибуток потрібно відобразити всі доходи з 01.01.2022 р. по 30.09.2022 р., включаючи період перебування на 2%. В рядку 02 - це фінансовий результат до оподаткування за період з 01.01.2022 р. по 14.07.2022 р. , який оподатковується податком на прибуток по ставці 18%. Порядок заповнення декларації розглядався у відео 7eminar.ua/events/2748/4792 Так як ТОВ перейшло на сплату єдиного податку 3 групи 2% в липні 2022 р.- то за період «9 місяців 2022» в термін до 09.11.2022 р. включно потрібно подати Податкову декларацію з податку на прибуток та фінансову звітність до неї, навіть якщо звітним періодом для підприємства є рік. Це передбачено нормою п.9.11 підрозділу 8 розділу ХХ ПКУ: платники податку на прибуток підприємств (у тому числі платники податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний період, не перевищує 40 мільйонів гривень), які прийняли рішення про перехід на спрощену систему оподаткування платником з особливостями, встановленими цим пунктом, або відмовилися від використання особливостей оподаткування, передбачених цим пунктом, подають податкову декларацію з податку на прибуток підприємств за той період (періоди) протягом календарного року, в якому (яких) платник був платником податку на прибуток підприємств. Отже, навіть для тих підприємств, для яких звітним періодом був рік, при переході на єдиний податок за ставкою 2% потрібно подавати звітність з податку на прибуток.

У складі декларації подається фінансова звітність за 9 місяців 2022 р., яка складається за період з 01.01.2022 по 30.09.2022. Так як результати діяльності за період перебування на сплаті єдиного податку за ставкою 2 % (з 14.07.2022 по 30.09.2022) не враховуються в Декларації при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток, то показники фінансової звітності потрібно «розділити» на два періоди: з 01.01.2022 по 13.07.2022 включно та з 14.07.2022 по 30.09.2022. В рядку 02 Податкової декларації з податку на прибуток зазначається фінансовий результат до оподаткування за період з 01.01.2022 по 14.07.2022 . Платник податку може подати доповнення до Декларації відповідно до норм п. 46.4 ст. 46 ПКУ, із поданням пояснень щодо обрахованих показників податкової та фінансової звітності за відповідні періоди у довільній формі, із зазначенням про цей факт у спеціально відведеному місці в Декларації. Таке доповнення вважатиметься невід’ємною частиною Декларації. Платник податків, який подає звітність в електронній формі, подає таке доповнення в електронній формі. Ради допомогти, звертайтесь ще!