Заголовок тимчасово відсутній

Працівник візвітувався по представницьмим витратам ( вечеря в ресторані з клієнтами) чеком НЕ ФІСКАЛЬНИМ. Чек не містить назву фізичної чи юридичної особи та ІНН,що надала ці послуги. Оплата відбувала корпоративною карткою підзвітною особою. Є сліп банку. Чи потрібно утримувати ВЗ та ПДФО по цім витратам?

Анастасія, консультант

експерт

07.12.2022 | 14:50

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: Щоб витрати можна було класифікувати як представницькі, необхідно мати належно оформлені підтвердні документи. Тобто для підтвердження представницьких витрат підприємство має оформити всі необхідні документи, а працівник - держатель КПК скласти Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та разом зі Звітом надати до бухгалтерії: - розрахункові документи, що підтверджують факт придбання товарів/послуг; - документи, що підтверджують факт безготівкового розрахунку за допомогою КПК або отримання готівки з поточного рахунку (чек банкомата, сліп, квитанція торговельного термінала тощо) (п. 20 Положення № 148). Якщо працівник не надав документи, що підтверджують факт проведення розрахунків з використанням КПК (чек банкомата, копія видаткового ордера, довідка встановленої форми, сліп, квитанція торгівельного термінала), то затвердити Звіт усе одно доведеться. Як роз’яснюють податківці, бухгалтер зобов’язаний вжити заходів щодо підтвердження факту використання коштів з поточного рахунку (лист Міндоходів від 23.09.2013 № 11727/6/99-99-19-03-02-15 і 109.21 БЗ). Водночас основний розрахунковий документ, що підтверджує факт придбання товарів/послуг, має бути у наявності. Відповідно до пп. 165.1.11 ПКУ, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються кошти, отримані платником ПДФО на відрядження або під звіт і розраховані згідно з п. 170.9 ПКУ. Відповідно до пп. 170.9.1 ПКУ, податковим агентом фізособи — платника ПДФО під час оподаткування суми, виданої фізособі під звіт та не повернутої нею протягом встановленого пп. 170.9.2 ПКУ строку (п'ять банківських днів), є особа, що видала таку суму. Оподатковується сума, що була надана фізособі під звіт для виконання окремих цивільно-правових дій від імені та за рахунок особи, що їх видала, у сумі, що перевищує фактичні витрати платника податку на виконання таких дій, тобто у сумі витрачених коштів, не підтверджених документально належним чином. Отже у Вашій ситуації виписка з карткового рахунку підприємства є підтвердженням оплати ресторанного рахунка, але вона не є підтвердним документом з метою долучення її до авансового звіту підзвітної особи. Для цього потрібен касовий чек РРО або товарний чек, якщо ресторанні послуги надає ФОП на єдиному податку. Тож, якщо немає чека РРО або товарного чека, витрати працівників на харчування в ресторані слід оподаткувати ПДФО та ВЗ. Раді допомогти, звертайтесь ще

ЮЛ

Юлія

20.05.2026 | 20:59

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано