Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: до резидента, який виявив факт не утримання податку на доходи нерезидента з відповідного доходу під час виплати у минулих податкових періодах, але нарахував і сплатив такий податок за власний рахунок відповідно до підпункту 141.4.2 ПК штраф, передбачений пунктом 125-1 ПК, не застосовується, якщо:

до початку перевірки органом контролю в порядку за пунктом 50.1 ПК, надіслав уточнюючу Декларацію з відображенням сплаченої за власний рахунок суми податку на доходи нерезидента та штрафу в розмірі 3% від такої суми до подання такої уточнюючої Декларації або відобразив сплачену за власний рахунок суму податку на доходи нерезидента у складі Декларації, яку подає за податковий період, наступний за періодом, у якому виявлено факт не утримання податку на доходи нерезидента, збільшену на суму штрафу в розмірі 5% від такої суми, з відповідним збільшенням загальної суми грошового зобов’язання з цього податку.

Якщо резидент вніс зміни до Декларації відповідно до статті 50 ПК після того, як минуло 90 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов’язання, та не нарахував суму пені за статтею 129 ПК, то пеню орган контролю нараховує самостійно.

У Вашому випадку Ви маєте нарахувати суму податку, яку потім буде перераховано в бюджет. Для цього слід здійснити такі записи: — при нарахуванні податку на репатріацію виходячи з абзацу третього п.п. 141.4.2 ПКУ: Дт 949 — Кт 641/репатріація; — при сплаті: Дт 641/репатріація — Кт 311. Що стосується податково-прибуткового обліку, то для таких операцій у ПКУ податкових різниць не передбачено. Тому і високодохідники, і малодохідники-добровольці їх відображатимуть за тими правилами, що і в бухобліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!