Перехід з 3–ї на 2–гу групу єдиного податку дозволяється за умови відповідності критеріям, встановленим п. 291.4 ПКУ, зокрема обмеженню річного доходу, що для 2025 року становить 834 розміри мінімальної зарплати на 1 січня (у 2024 році це було 8 380 500 грн). Якщо станом на момент переходу дохід перевищує встановлений ліміт, перехід на 2–гу групу є неможливим

ФОП другої і третьої груп, що надають послуги з тимчасового проживання в готелях, не підпадають під обмеження, передбачені ПКУ. Ці обмеження стосуються лише ФОП, які надають в оренду житлові або нежитлові приміщення

До форм реєстраційних документів для платників єдиного податку Мінфін вніс зміни. Заяву про застосування спрощеної системи оподаткування подаємо за новою формою.Зміни вже чинні з 24 грудня

Включення платником єдиного податку четвертої групи до складу доходу суми безповоротної фінансової допомоги вплине на розмір частки сільськогосподарського товаровиробництва та на право перебування на спрощеній системі оподаткування (єдиний податок четвертої групи)

У розрахунок загального МПЗ, суми ПДФО та військового збору враховуються у періоді, у якому вони фактично сплачені, у разі, якщо такі кошти не є надміру або помилково сплаченими

Якщо юридична особа – платник єдиного податку третьої групи не здійснює операції з продажу цінних паперів у межах провадження господарської діяльності та операції з продажу корпоративних прав не здійснюються на постійній основі, то платник може здійснювати такі операції

Суб’єкти господарювання, які бажають відмовитися від спрощеної системи оподаткування з 1 січня 2025 року, мають подати відповідну заяву до контролюючого органу не пізніше 23 грудня 2024 року. Заява може бути подана особисто, поштою, електронними засобами чи через державного реєстратора. Подані заяви не можна відкликати

Розрахунок за товари сертифікатом або у вигляді зарахування «бонусних гривень» фізичними особами – підприємцями – платниками єдиного податку є механізмом розрахунку не у грошовій формі, а отже не дає права фізичній особі – підприємцю застосовувати спрощену систему оподаткування

Фізична особа, яка здійснює незалежну адвокатську діяльність, не може бути підприємцем у межах цієї діяльності та застосовувати спрощену систему оподаткування. Законодавство не передбачає можливість застосування спрощеної системи оподаткування для фізичних осіб, які займаються незалежною професійною діяльністю, зокрема адвокатською

ФОП - платник єдиного податку другої групи, що здійснює діяльність у сфері ресторанного господарства, має право приймати замовлення від юридичних осіб та ФОП, що перебувають на загальній системі оподаткування, на обслуговування свят, банкетів, інших спеціальних замовлень, оскільки платник єдиного податку, під час обслуговування таких замовлень, здійснює продаж і організацію споживання продукції власного виробництва і закупних товарів

Фізичні особи-підприємці, що надають посередницькі послуги з нерухомості або інші специфічні послуги, повинні бути віднесені до третьої групи платників єдиного податку

У складі звітної або звітної нової Декларації, платник має можливість уточнити лише один минулий податковий період поточного року або минулих років. У разі необхідності уточнення показників за декілька податкових періодів, платник може виправити помилки шляхом подання окремої уточнюючої декларації за кожний податковий період, що уточнюється

Платники єдиного податку (1-3 груп) не можуть здійснювати виробництво та продаж підакцизних товарів, зокрема електричної енергії. Однак вони можуть залишатися на спрощеній системі, якщо виробляють електроенергію з відновлюваних джерел (наприклад, сонячних панелей) і використовують її лише для власних потреб, без продажу чи передачі енергії

ФОП, які бажають перейти на спрощену систему оподаткування з початку 2025 року, мають подати відповідну заяву до податкового органу до 16 грудня 2024 року. Заява може бути подана особисто, поштою, електронними засобами або через державного реєстратора. Умовою переходу є дотримання вимог Податкового кодексу України, зокрема щодо граничного розміру доходу, встановленого для обраної групи платників єдиного податку

Заява подається за вибором платника податків, в один з таких способів: особисто платником податків або уповноваженою на це особою, надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення або через електронний кабінет

Сума коштів, отримана юридичною особою - платником єдиного податку третьої групи з інших джерел, а саме від Представництва іноземної неурядової організації, включається до складу доходу платника єдиного податку

Юридична особа, що прийняла рішення про перехід на спрощену систему оподаткування, заповнює розділ 5 Розрахунку на підставі поданої до органу ДПС річної декларації. Суб’єкт господарювання, який переходить на спрощену систему оподаткування з 01 січня наступного року, дохід за попередній календарний рік, визначає на підставі даних бухгалтерського обліку на момент подання Заяви із врахуванням запланованої суми отримання доходу за період, що залишився до кінця поточного року

Податківці пояснюють, що юридичні особи, що перебувають на спрощеній системі оподаткування та є платниками єдиного податку третьої групи включаються до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства за умови одночасної відповідності критеріям, що встановлені ПКУ