Фізична особа під час укладання договору купівлі-продажу рухомого майна за посередництвом фізичної особи-підприємця самостійно сплачує до бюджету за своєю податковою адресою податок на доходи фізичних осіб та військовий збір з доходу від операцій з продажу рухомого майна, що підлягає оподаткуванню

Якщо на користь фізичних осіб надаються послуги за ціною (вартістю) нижче ніж їх звичайна ціна (вартості), то з метою оподаткування дохід у розмірі суми знижки включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку, як додаткове благо та оподатковується на загальних підставах, якщо дана знижка носить індивідуальний (персональний) характер

Корисна пам'ятка від ДПС щодо обов'язкової сплати ФОПами податків за найманих працівників у 2024 році

Якщо вартість дарунків перевищує вказаний розмір, то дохід у вигляді суми такого перевищення включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податків як додаткове благо і оподатковується податком на доходи фізичних осіб з урахуванням положень п. 164.5 ПКУ

Податківці пояснили яким чином оподатковується дохід, отриманий від продажу земельної ділянки, що перебуває у власності фізичної особи понад три роки, якщо земельна ділянка перевищує норми безоплатної передачі, визначеної ст. 121 Земельного кодексу України

Дохід у вигляді державної грошової допомоги (кешбеку), отриманий у 2024 та 2025 роках в рамках експериментального проєкту «Зроблено в Україні», не підлягає оподаткуванню ПДФО

Фізична особа вважається резидентом України, якщо має місце проживання на території України. Якщо така особа має місце проживання і в іншій країні, вона все одно може бути резидентом України за умови, що її «центр життєвих інтересів» знаходиться в Україні (тобто, особисті або економічні зв'язки є тіснішими з Україною, аніж з іншою країною)

У разі неналежного нарахування або сплати ПДФО податковими агентами контролюючі органи застосовують штрафні санкції. З огляду на вчинене порушення штраф може бути накладений в розмірі від 10% до 75% суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету

Якщо банк повертає фізичній особі кошти, викрадені шахраями на картковий рахунок з кредитним лімітом, ці кошти не враховуються у загальний оподатковуваний дохід фізичної особи. Натомість, якщо банк виплачує компенсацію чи відшкодування за вкрадені кошти, то ця сума є оподатковуваним доходом, підлягає оподаткуванню і має бути включена до загального доходу фізичної особи

Зміни до Бюджетного та Податкового кодексів щодо сплати ПДФО за місцем ведення господарської діяльності підприємств покращать фіскальну децентралізацію, збалансують місцеві бюджети та є критично важливими для отримання 50 млрд євро від ЄС за програмою Ukraine Facility

Податківці дійшли висновку, що сума (вартість) благодійної допомоги, яка виплачується юридичною особою на користь фізичних осіб – платників податку, зазначених у пп. «а» та пп. «в» пп. 165.1.54 ПКУ, не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платників податку за умови дотримання усіх вимог, визначених пп. 170.7.8 ПКУ

Доходи фізичних осіб, визначені ПКУ, є об'єктом оподаткування ПДФО (18%) і ВЗ (1,5%). Суми страхових внесків, сплачені роботодавцем за працівника на добровільне медичне страхування в межах 30% заробітної плати, не оподатковуються. Перевищення цього розміру включається до загального оподатковуваного доходу. У додатку 4ДФ такі внески відображаються з ознакою доходу «125».

Податківці пояснили, чи зобов’язані суб’єкти господарювання та / або самозайняті особи утримати ПДФО з доходів, нарахованих (виплачених) на користь ФОП, місцезнаходженням або місцем проживання (податкова адреса) яких є тимчасово окупована територія

У разі списання безнадійної заборгованості фізичної особи (боржника) банком за рішенням господарського суду через визнання банкрутства, сума списаного боргу включається до загального оподатковуваного доходу боржника як інший дохід. Такий дохід підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб і військовим збором. Кредитор зобов’язаний виконати функції податкового агента та сплатити податок на доходи фізичних осіб і військовий збір за власний рахунок

У разі дотримання вимог пп. 165.1.21 Податкового кодексу України, сума витрат роботодавця, понесених ним у зв’язку із здобуттям освіти, підготовки чи перепідготовки працівників не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу таких працівників та не оподатковується ПДФО та військовим збором

У випадку, коли відшкодування, за рішенням суду, суми неустойки фізичній особі здійснюється юридичною особою, то зазначений дохід включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу такого платника та оподатковується ПДФО та військовим збором на загальних підставах При цьому, юридична особа є податковим агентом

Вартість подарунків, наданих фізичній особі від юридичних осіб або підприємців, не включається до загального оподатковуваного доходу, якщо вона не перевищує 25% мінімальної заробітної плати. У разі перевищення цього ліміту, сума перевищення підлягає оподаткуванню як додаткове благо