У таблиці – перелік типів причин, що зазначають у ПН/РК, які не підлягають наданню покупцю – складених або «на себе», або на неплатників ПДВ. Позначку «Х» в лівій верхній частині ПН/РК наводять у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини (зазначається відповідний тип причини)» (п. 8 Порядку №1307)
|
Тип причини |
Вид ПН/РК |
| 01 | Складена на суму збільшення компенсації вартості поставлених товарів/послуг (для ПН, особливості заповнення яких викладені в п. 13 Порядку №1307, тобто якщо після постачання товарів/послуг покупцю – платнику ПДВ відбувається збільшення суми компенсації їх вартості, при цьому на дату такого збільшення покупцю анульовано реєстрацію платника податку) |
| 02 | Складена на постачання неплатнику податку |
| 03 | Складена на постачання товарів/послуг у рахунок оплати праці фізичним особам, які перебувають у трудових відносинах із платником податку (п. 198.5 ПКУ) |
| 04 | Складена на постачання у межах балансу для невиробничого використання (п. 198.5 ПКУ) |
| 05 | Складена у зв’язку з ліквідацією основних засобів за самостійним рішенням платника податку (п. 189.9 ПКУ) |
| 06 | Складена у зв’язку з переведенням виробничих основних засобів до складу невиробничих (п. 198.5 ПКУ) |
| 07 | Складена на операції з вивезення товарів за межі митної території України (експорт товарів) (ставка 0% ПДВ згідно з п. 195.1 ПКУ) |
| 08 | Складена на постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ (п. 198.5 ПКУ) |
| 09 | Складена на постачання для операцій, які звільнені від оподаткування ПДВ (п. 198.5 ПКУ) |
| 10 | Складена з метою визначення при анулюванні реєстрації платника податку податкових зобов’язань за товарами/послугами, необоротними активами, суми податку за якими були включені до складу податкового кредиту та не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності (п. 184.7 ПКУ) |
| 11 | Складена за щоденними підсумками операцій (продаж кінцевому споживачеві за готівку) (п. 201.4 ПКУ) |
| 12 | Складена на постачання неплатнику, в якій зазначається назва покупця(для ПН, особливості заповнення яких викладені в п. 10 Порядку №1307, тобто при постачанні товарів/послуг для власних потреб дипломатичних місій в Україні; при здійсненні операцій, пов’язаних із виконанням робіт з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об’єкта «Укриття» на екологічно безпечну систему; операцій, які оплачуються за рахунок грантів (субгрантів), наданих відповідно до програм Глобального фонду для боротьби із СНІДом, туберкульозом та малярією в Україні) (ст. 211,п. 26 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ) |
| 13 | Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності (п. 198.5 ПКУ) |
| 14 | Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента (ст. 208 ПКУ) |
| 15 | Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання |
| 20 | РК до зайво складеної (их) ПН на операцію, за якою в ЄРПН вже зареєстрована ПН |
| 22 | Складена на операції з вивезення за межі митної території України товарів, до яких застосовано режим експортного забезпечення, що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за основною ставкою або ставкою 14% |
Статті за темою:
Податкова накладна: порядок заповнення
Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок
Виправлення помилок у податкових накладних
Реєстрація ПН та РК: строки, штрафи
Порядок розблокування податкових накладних
Довідники за темою:
Умовні коди товарів, відсутніх в УКТ ЗЕД, для податкової накладної
Умовні ІПН покупця у податковій накладній / розрахунку коригування
Шаблони та зразки:
Податкова накладна (компенсуюча)
Відео за темою:
ПН і РК: обов’язкові та інші реквізити. Процедури та документи для розблокування ПН/РК
