Планова податкова перевірка: від отримання наказу до дій платника

Планова податкова перевірка – це завжди виклик, але до неї можна підготуватися так, щоб уникнути ризиків. У матеріалі пояснюємо, з якого моменту насправді починається перевірка, як реагувати на наказ, коли варто оскаржувати дії податківців та як грамотно діяти на кожному етапі – від отримання повідомлення до подання заперечень. Наводимо лише практичні поради й важливі нюанси.

Питання проведення планових податкових перевірок завжди болюче для бухгалтерів і бізнесу в цілому. Навіть досвідчені бухгалтери стикаються з викликами, коли мова заходить про деталі:

• з якої дати вести відлік початку перевірки;
• як правильно реагувати на наказ;
• чи є сенс оскаржувати рішення.

Допоможемо розібратись у головних етапах планової перевірки, зважаючи на актуальні правила 2025 року.

 

Коли починається перевірка

Варто почати з того, що саме вказана дата в наказі про перевірку не завжди є стартовою точкою. Відлік починається лише з моменту, коли платник податків фактично отримав повідомлення.

Якщо йдеться про поштове надсилання, фіксується дата вручення рекомендованого листа. У випадку з електронним кабінетом – датою вручення вважається момент, коли повідомлення відображено, як «вручено». Тобто, навіть якщо ви не відкривали повідомлення, але система його зареєструвала – цей факт уже є юридично значущим. Саме тому регулярний моніторинг кабінету платника податків є першою лінією оборони.

Отже, перевірка вважається розпочатою з дня, вказаного у самому наказі про проведення перевірки, але не раніше ніж через 10 календарних днів після вручення або направлення відповідного повідомлення платнику податків. Цей термін надається платнику саме для підготовки – збору документів, організації місця для перевіряючих, за потреби – залучення консультантів.

 

Що містить наказ і як діяти після його отримання

Ключовий документ перевірки – наказ. У ньому повинні бути зазначені усі критично важливі дані:

• вид перевірки;
• період, який підлягає аналізу;
• прізвища інспекторів;
• строки перевірки та її підстава;
• для планових перевірок – посилання на відповідний пункт плану-графіку.

За відсутності будь-якої з цих позицій наказ вважається таким, що оформлений із порушеннями. Платник має право подати офіційне заперечення, в тому числі звернутись до суду, однак важливо пам’ятати: саме по собі оскарження не призупиняє перевірку.

Отримання наказу – це сигнал до негайної дії. Команда підприємства має оперативно зібратись для оцінки ризиків і розподілу обов’язків. Особливу увагу слід звернути на:

• минулі податкові періоди;
• суперечливі операції;
• неврегульовані питання з контрагентами.

Варто також створити внутрішній наказ про робочу групу для супроводу перевірки. Це дозволяє не лише дисциплінувати персонал, а й офіційно визначити відповідальних осіб.

 

День початку перевірки

У день, коли вказано початок перевірки, до підприємства прибувають інспектори. Їм надається окреме робоче місце та доступ до запитуваних документів. Важливо забезпечити письмову фіксацію кожної дії:

• акти передачі копій;
• реєстрація запитів;
• журнал перевірки.

Документи мають передаватись лише в копіях, завірених уповноваженими представниками підприємства. Оригінали залишаються у платника.

Паралельно з фізичною присутністю інспекторів, податкова служба активно використовує електронні інструменти аналізу. Тому постійне оновлення інформації у кабінеті платника, перевірка повідомлень і своєчасне реагування на запити – важлива складова управління перевіркою.

Не менш актуальним є питання можливості перенесення перевірки. Закон передбачає таку можливість, якщо надано вагоме обґрунтування:

• хвороба ключових працівників;
• воєнні ризики;
• форс-мажорні обставини.

Проте кожен аргумент має бути юридично оформлений.

 

Скільки триває перевірка

Що ж до строків перевірки, вони різняться залежно від розміру бізнесу: великі підприємства підлягають перевірці до 30 робочих днів, середні – до 20, малі – до 10. Але ця межа нерідко розширюється за формальними підставами:

• необхідність проведення інвентаризації,
• великі обсяги документації,
• навантаження на інспекторів.

Отже, строки перевірки часто продовжуються – як правило, податкова одразу ж вручає наказ на подовження перевірки: на 15 днів для великих платників, на 10 днів – для середніх, і на 5 днів – для малих.

Зупинка перевірки також можлива – зокрема, для проведення експертиз або запитів до інших установ. Підприємству слід уважно контролювати дати перевірки: фіксувати початок, відстежувати продовження, бути готовим до зупинок.

 

Що робити після перевірки

Отримання акта перевірки – не кінець історії. Протягом 10 робочих днів платник має право подати заперечення. Це не просто формальна процедура. Якщо підготувати структуровані, юридично аргументовані пояснення з додатком документів, які не були враховані раніше, є реальна можливість зменшити або повністю скасувати донарахування. Заперечення мають містити чітку логіку: пункт акту – контраргумент – доказ. Особливої ваги набуває вимога про особистий розгляд, де є шанс безпосередньо донести свою позицію до податкової комісії.

У разі незгоди з результатами перевірки після заперечень, платник може звернутись з адміністративною скаргою або піти до суду. Адміністративний шлях – швидший і безкоштовний. Він дозволяє зупинити сплату донарахувань на час розгляду. Судовий варіант – довший, складніший, але ефективніший у принципових або великих справах. Найбільш зваженим варіантом вважається спочатку використати адміністративну процедуру, а потім – у разі потреби – звертатись до суду.

Як показує практика, успішно пройти планову перевірку можна лише за умови системної підготовки. Йдеться не лише про «паперову чистоту», а й про стратегічне мислення. Регулярний аналіз ризиків, правильне оформлення первинних документів, своєчасна реєстрація податкових накладних, документування всіх внутрішніх процесів, наявність грамотної юридичної підтримки – усе це формує податкову стійкість бізнесу.

У 2025 році податкові перевірки – це не просто «приходи» інспекторів. Це цифровий аудит, аналітика поведінки платника, автоматизоване виявлення невідповідностей. І тому виграє не той, хто уникає контролю, а той, хто контролює себе щодня.

 

Статті на тему:

Позапланові перевірки 2025

Документальні податкові перевірки

Як ФОП успішно пройти фактичну податкову перевірку

Законні способи відтермінувати / затримати перевірку ДПС

Як проводять та що перевіряють під час фактичної перевірки

Віртуальний мораторій чи реальні перевірки: що чекатиме бізнес?!

 

Сервіс «Моніторинг перевірок»! Цей універсальний помічник допоможе знайти ваше підприємство в реєстрах запланованих перевірок у 2025 році не лише ДПС (з урахуванням останніх змін), ПФУ та інших держорганів у форматі комплексної перевірки, а й у графіках/планах ТЦК та СП. Спробуйте вже зараз!