Якщо ми Вас вірно зрозуміли, мова йде про одночасне коригування показників кількості та ціни.

В такому випадку діють загальні правила щодо подання пояснень та копій документів на розблокування.

Вважаємо, що вимоги податківців є безпідставними.

Взагалі це право суб’єктів господарювання узгоджувати правила оформлення господарських операцій.

Послуги, які експедитор-резидент перевиставляє замовнику і його винагорода:

1) з позиції бухобліку та податку на прибуток:

- своя винагрода - це Кт 703,

Куплені від нерезидент-експедитора - послуги ТЕО (його винагороду):

- по ПН на послуги нерезидента-експедитора "на себе" - ставите в ряд. 6.1 та 13.1

Так, в додатку 2 в першому рядку зазнаачаєте в графі 2 і 3 - 06.2025, в графі 5 - 01.2025, та в наступному рядку 2 і 3 - 06.2025, в графі 5 - 02.2025.

Так потрібно

Позиція ДПСУ наступна

Таку ПН слід вважати помилкову.

Тому що вона не відповідає даним первинного або розрахункового документу.

Потрібно скласти звичайну ПН.

Дійсно, нижчі розміри штрафів за підпунктами 89 та 90 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ набули чинності лише у 2023 році

На нашу думку, це не буде порушенням (якщо код ДКПП таких послуг однаковий). Головне, щоб сума у підсумковій ПН відповідала сумі по чеку.

Якщо реєстраціяя платником ПДВ буде анульована, то ви не можете виписати ПН. Адже право на оформлення і реєстрацію ПН мають тільки платники ПДВ.