Коли включати коригування ПДВ: травень чи червень

Вважаємо, що Вам як постачальнику, цей несвоєчасно зареєстрований РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» потрібно відобразити в складі декларації за червень 2025 року.

Ми розуміємо, що через блокування ПН Ви не мали можливість раніше відправити його.

Але в ПКУ немає виключень щодо строків реєстрації РК у разі блокування ПН.

Є відповідне роз’яснення ДПС України: «…у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг:

постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування, своєчасно зареєстрованого отримувачем в ЄРПН, у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право зменшити податкові зобов’язання у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38249 ).

Також додаємо, що датою РК в будь якому випадку повинна бути відповідна дата повернення п/оплати в травні 2025 р. – інакше у постачальника взагалі немає права на зменшення зобов’язань з ПДВ, якщо РК складено невірною датою

Раді допомогти, звертайтесь ще!