Складність обробки ПДВ при залученні нерезидентів та послуг

На нашу думку, якщо експедитор-нерезидент 2 виставляє Вам окремо послуги, які він придбав при виконанні договору ТЕО (підтверджує їх документально) та коермо свою винагороду, то Ви як особа що придбала ці послуги експедитора у нерезидента, складаєте ПН за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181) тільки на суму винагороди експедитора-нерезидента - на 100 дол., оскільки місцем постачання таких послуг є місце реєстрації замовника (Вас) (п. 186.3 "ж" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Код невидачі цієї ПН на послуги нерезидента - 14.

Якщо надалі Ви перевиставляєте ці послуги нерезиденту-замовнику, в т.ч. і винагороду експедитора 2, то по цим послугам вже отримувачам є нерезидент і відповідно ці послуги вже мають місце постачання - за межами України згідно п. 186.3 "ж" ПКУ.

Для Вас це означає, що Ви маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) на вхідний податковий кредит по ПН на послуги нерезидента, який Ви сформували по власній ПН, адже ці придані послуги надалі перевиставилися в неоподаткованій операції на нерезидента. Код невидачі зведеної ПН -- 08.

Ваша власна послуга ТЕО також не оподатковується ПДВ, оскільки місце постачання - за межами України. Тут також рекомендуємо перевірити - можливо є якісь придбання товарів/послуг з ПДВ, які Ви купляєте безпосередньо для здійснення таких послуг ТЕО, і по такому вхідному кредиту також будуть умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!