Облік списання бракованого товару та умовного ПДВ у ЗЕД

1. Якщо нерезидент через кредит-ноту простів вам борг (відмовився від оплати)

Ви списуєте в обліку:

Дт 632 Кт 719 - на дату складання кредит-ноти

В податковому обілку по податку на прибуток коригування по цій операції не передбачені ПКУ

На імпортний ПДВ це не вплтавє, адже Ви не міняли митну декларацію

Позиція ДПСУ - ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30140):

"Чи здійснюється коригування податкового кредиту в податковій декларації з ПДВ, який сформовано при імпорті товарів, розрахунки з постачальником-нерезидентом за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
Відповідь: Ні."

2. Щодо списання бракованих товарів.

Якзо придбані Вами товари виявилися негодними, Ви маєте зафіксувати це в результаті інвентаризації, яка проводиться за правилами Положення № 879 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#Text). В ході інвентаризації приймається рішення про списання товарів. Списання оформлюють актом списання довільної форми

Оскільки списані товари використані не в господарській діяльності, Ви маєте нарахувати умовний ПДВ за правидами п. 198.5 "г" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Для цього маєте скласти зведену ПН типу 1 з причиною невидачі 13.

Правила складання такої ПН - див. ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42105).

3. В бухобліку проводите:

Дт 947 Кт 281 - списали товари по собівартості

Дт 949 Кт 6435/6412 - нарахували умовний ПДВ

3. Чи можна в одному місяці спити заборгованість по кредит-ноті , а в іншому - провести знищення товару і донарахувати умовний ПДВ ,виписати умовну ПН ?

На нашу думку, можна.

Але спочатку Ви маєте списати товар, як негодний.

А потім вже знаючи, що товар негодний - виставити претензію нерезиденту та отримати від нього кредит-ноту про прощення боргу

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!