Проблеми заповнення звітності для працівника з інвалідністю в ТОВ

Для працівника з інвалідністю у резидента Дія Сіті ви показуєте його в Додатку 1 з кодом «2», але з базою для ЄСВ у розмірі мінімальної зарплати та сумою внеску 22% від МЗП; якщо програма/контролі дають помилку, це технічний контроль, його треба обійти (оновити програму, зняти контроль) і подавати саме так, а не змінювати код категорії.

Обґрунтування

1. Для резидента Дія Сіті ставка ЄСВ для працівника з інвалідністю — мінімальний внесок 22% від МЗП. Для резидентів Дія Сіті спеціальна норма зобов’язує нараховувати ЄСВ у розмірі мінімального страхового внеску за ставкою 22% на заробітну плату всіх працівників, у тому числі осіб з інвалідністю, навіть якщо фактична зарплата менша за мінімальну, що прямо випливає з імперативних приписів ч. 14-1 ст. 8 Закону №2464-VI.

2. Як заповнити Додаток 1 для працівника з інвалідністю у резидента Дія Сіті. Орієнтуйтеся на підхід, який погоджений ПФУ щодо таких ситуацій:
   • графа 8 – «2» (категорія «особа з інвалідністю»);
   • графа 10 – місяць і рік нарахування (наприклад, «03.2026»);
   • графа 14 – кількість днів перебування в трудових відносинах у місяці;
   • графа 16 – фактично нарахована зарплата;
   • графа 17 – мінімальна зарплата (8647,00 грн у 2026 році);
   • графа 20 – сума ЄСВ = 8647,00 × 22% = 1902,34 грн.
   Таке заповнення відповідає тому, що резидент Дія Сіті реально сплачує мінімальний страховий внесок, але зберігає коректний код «2» для ідентифікації працівника як особи з інвалідністю.

3. Як відобразити цього працівника у самому Розрахунку (J0500111).
   • у розділі 1 табличної частини Розрахунку його зарплата потрапляє до рядка 1.1 (нарахована зарплата) і відповідно до рядка 2.2 (база нарахування ЄСВ);
   • у розділі 3 сума ЄСВ, нарахована на всі виплати, включно з цим працівником, потрапляє до рядка 3.2 (усього нараховано ЄСВ) з деталізацією по коду ставки, а мінімальний страховий внесок за цим працівником входить до загальної суми 1902,34 грн на нього.

4. Що робити, якщо при коді «2» і 22% від МЗП звіт «не прийнято – невірна сума обчислення».

   1. Перевірте, щоб у графі 17 була саме МЗП (8647,00 грн), а не фактична зарплата. Якщо там стоїть фактичний дохід, програма очікує ставку 8,41% і «ламається» на 22%.
   2. Якщо все заповнено як вище, а помилку все одно видає локальна програма звітності, сформуйте файл без автоматичного контролю (або через іншу програму / Е-кабінет) і подайте його до ДПС, оскільки спеціальна норма для резидентів Дія Сіті має пріоритет і ви зобов’язані нараховувати 22% від МЗП.
   3. Не змінюйте код категорії на «1» тільки заради проходження технічної перевірки, щоб не «загубити» статус особи з інвалідністю в персоніфікованому обліку ПФУ.

Правильний підхід для резидента Дія Сіті — завжди залишати код «2» для працівника з інвалідністю і показувати в Д1 мінімальну базу 8647,00 грн із внеском 1902,34 грн за ставкою 22%.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?